某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，2008年企业会计报表利润为200000元，未作任何项目调整，已按25%的

，已按25％的所得税税率计算缴纳所得税50000元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题： (1)企业2011年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200000元。 (2)企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为5％；向其他企业借周转金200000元，年利率10％，上述借款均用于生产经营。 (3)全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000元。 (4)该企业2011年在税前共计提取并发生职工福利费168000元，计提了工会经费24000元，计提了教育经费38000元。 (5)2011年6月5日，“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元(折旧年限按6年计算，不考虑残值)。 (6)年末，“应收账款”借方余额1500000元，“坏账准备”科目贷方余额6000元。 (7)其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。 根据上述情况： (1)扼要指出存在的问题。 (2)计算应补企业所得税额。

何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所得税50 000元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题：

(1)企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1 200 000元；

(2)企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100 000元，年利率为5%；向其他企业借周转金200 000元，年利率10%，上述借款均用于生产经营；

(3)全年销售收入60 000 000元，企业列支业务招待费250 000元；

(4)该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168 000元。计提了工会经费24 000元，计提了教育经费38 000元，但并未实际缴拨和发生；

(5)2008年6月5日“管理费用”科目一次列支了厂部办公室当月购置使用的空调器一台，价款6 000元(折旧年限按6年计算，不考虑残值)；

(6)其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。

要求：

(1)扼要指出存在的问题；

(2)计算应补企业所得税额；

率是（）。

A．18%

B．33%

C．27%

D．30%

（）。

A．18％

B．33％

C．27％

D．30％

A.原材料费用

B.生产成本

C.管理费用

D.销售费用

E.外包物流费用

A.原材料费用

B.生产成本

C.管理费用

D.销售费用

E.外包物流费用

A.18%

B.33%

C.27%

D.30%

按现行法律制度规定，下列纳税人经县以上税务局批准，可以认定为增值税一般纳税人的有( )。

A．某个体户年均销售建筑材料在300万元以上

B．某个体户年均销售商品房在1000万元以上

C．某个人年转让汽车销售额为300万元

D．某科研所年销售科研产品为300万元

E．年销售额在50万元以上，会计核算制度健全的工业企业

F．年销售额在150万元以上，会计核算制度健全的商业企业