题目
[资料]某酒厂8月份发生以下业务:
(1)出售自产粮食白酒3吨,收入3.5万元;包装物单独计价,售价500元。
(2)该酒厂出售自产葡萄酒6吨,收入6.8万元,出借包装物,收取押金2340元。
(3)为厂庆活动特制白酒2000公斤,全部发放职工,无同类产品售价。每公斤成本为15元。(注:某酒厂为增值税一般纳税人,以上所有金额均为不含税额。)
[要求]计算某酒厂应交消费税和增值税额,并作相应的会计处理。
第1题
A.5.04
B.4.04
C.5
D.5.05
第2题
某酒厂(属于增值税一般纳税人),位于某省会城市,2008年10月发生以下业务:
(1)外购生产白酒的各种辅料,增值税专用发票上注明的售价计12000元;外购粮食酒精20吨,增值税专用发票上注明的单价每吨2100元:
(2)用8吨外购粮食酒精和成本为5000元的外购辅料生产粮食白酒10吨,每吨的实际生产成本为8500元,这部分粮食白酒用于抵偿债务,双方约定按每吨不含税均价10000元抵债,已知该白酒当月的每吨不含税销售价格分别为9000元、10000元、11000元:
(3)销售自产粮食白酒150吨,增值税专用发票上注明的销售额200万元,由于购买方未按合同约定时间提取货物,向购买方收取违约赔偿金10.53万元;
(4)将价值11.8万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售,门市部零售30000斤,取得零售价款11.7万元;
(5)销售货物支付承运部门的运费,取得新版运输发票上注明运输费10万元、建设基金O.5万元,保险费0.4万元,装卸费0.3万元,保价费0.05万元。本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均通过认证。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数(以万元为单位,计算过程及结果保留小数点后两位):
(1)计算该酒厂本月应纳消费税;
(2)计算该酒厂本月增值税销项税;
(3)计算该酒厂本月应纳增值税;
(4)计算该酒厂本月应纳城市维护建设税和教育费附加。
第3题
位于县城的某建筑安装公司2007年8月发生以下业务:
(1)与机械厂签订建筑工程合同一份,为其承建厂房一栋,签订合同时预收工程价款800万元,月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10;
(2)与开发区签订安装工程合同一份,为其铺设通信线路,工程价款共计300万元,其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元,月末线路铺设完工,收回全部价款;
(3)与地质勘探队签订合同一份,按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务,取得劳务收入40万元;
(4)以清包工形式为客户提供装修劳务,共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元,客户自行采购的装修材料价款为80万元;
(5)将自建的一栋宅楼销售给职工,取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元,代收住房专项维修基金50万元;该住宅楼的建筑成本780万元,当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%.
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税;
(2)公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税;
(3)公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税;
(4)公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税;
(5)公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税;
(6)公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
第4题
某机械厂(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务:
(1)外购钢材支付税金1.36万元,按规定可以抵扣进项税;
(2)外购钢材支付运费5万元,建设基金0.15万元,运输装卸费0.5万元,取得运费发票按规定可以抵扣进项税;
(3)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品,支付价款1万元,取得普通发票;
(4)采用托收承付方式销售车床不含税价42万元,货已发出,并办妥托收手续;
(5)采用直销方式销售车床不含税价55万元。
请计算该机械厂8月份应纳的增值税。
第5题
某生产企业(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务:
(1)销售给A商场一批货物,开具的专用发票上注明的销售额300万元,A商场尚未付款提货。
(2)购进一批生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明的销售额100万元,税额17万元,已支付货款并已验收入库;支付运杂费3万元,其中运费金额2.5万元,保险费0.1万元,建设基金0.1万元,装卸费0.3万元。
(3)为捐给灾区而定制一批救灾物资,取得专用发票上注明的销售额2万元,税金0.34万元。
(4)因质量问题客户退回上月从本厂购进的货物200件,每件不含税价格为500元,客户通知已取得当地税务机关开具的退货证明单。
(5)批发销售一批货物,开具的专用发票上注明的销售额80万元。由于是协作单位所以给予 10%的价格折扣,并已开具红字发票。
(6)销售给商场(小规模纳税人)货物一批,开具的专用发票上注明的销售额30万元。
根据以上资料,计算该生产企业应缴纳的增值税,并说明其做法有无不妥之处?
第6题
位于县城的某建筑安装公司2014年8月发生以下业务:
(1)与机械厂签订建筑工程合同一份,为其承建厂房一栋,签订合同时预收工程价款800万元,月初开始施工,至月底已完成全部工程的1/10。
(2)与开发区签订安装工程合同一份,为其铺设通信线路,工程价款共计300万元,其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元,月末线路铺设完工,收回全部价款。
(3)与地质勘探队签订合同一份,按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务,取得劳务收入40万元。
(4)以清包工形式为客户提供装修劳务,共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元,客户自行采购的装修材料价款为80万元。
(5)将自建的一栋住宅楼销售给职工,取得销售收入1 000万元、煤气管道初装费5万元,代收住房专项维修基金50万元;该住宅楼的建筑成本780万元,当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。
要求:根据以上资料,回答下列小问,每问需计算出合计数。
1.公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税。
2.公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税。
3.公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税。
4.公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税。
5.公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。
6.公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
第7题
A.35.45
B.28.65
C.30.52
D.24.05
第8题
A.35.45
B.28.65
C.30.52
D.24.05
第9题
第10题
北京市某广告公司2008年4月发生以下业务:
(1) 承接某化妆品公司的广告宣传业务,取得广告费400万元,其中支付给某影星做广告代言人的报酬100万元,支付给当地电视台广告部的发布费200万元;
(2) 承接某制药公司的广告宣传业务,取得广告业务收入为94万元,核算的营业成本为90万元,支付给某电视台的广告发布费为25万元,支付给某报社的广告发布费为18万元。经主管税务机关审核,认为其广告收费明显偏低,且无正当理由,又无同类广告可比价格(核定的成本利润率为16%)。
(3) 承接某酒厂的广告宣传业务,为其在某大厦楼顶制作大型灯箱广告牌,收取价款 100万元。广告公司利用自有车间进行了加工制作,为此外购材料60万元,取得了购货的发票,人工费2万元;还支付大厦管理部门批准安装的费用4万元。
(4) 当月以价值100万元不动产、30万元的无形资产投资入股某企业。
(5) 参与主办一次服装表演,取得收入10万元。
(6) 转让广告案例的编辑、制作权取得收入10万元。
根据上述资料回答下列问题:
该广告公司的业务(1)应纳营业税为()万元。
A.6
B.10
C.15
D.20
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