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[单选题]

甲公司上期期末“递延税款”账户的贷方余额为495万元，适用的所得税税率为33%。本期适用的所得税税率为30%；本期发生的应纳税时间差异为525万元，可抵减时间性差异为45万元，本期转回的应纳税时间性差异为180万元。采用债务法时甲公司本期“递延税款”发生额为（）万元。

A.借方45

B.贷方45

C.贷方84.6

D.贷方90

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更多“甲公司上期期末“递延税款”账户的贷方余额为495万元，适用的所得税税率为33%。本期适用的所”相关的问题

第1题

乙公司采用递延法核算所得税，上期期末“递延税款”账户的贷方余额为3300万元，适用的所得税税率为33%；本期发生的应纳税时间性差异和可抵减时间性差异分别为3500万元和300万元，适用的所得税税率为30%；本期转回的应纳税时间性差异为1200万元。乙公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额为()万元。

A.3600

B.3864

C.3900

D.3960

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第2题

乙公司采用递延法核算所得税，上期期末“递延税款”账户的贷方余额为3300万元，适用的所得税税率为33％；本期发生的应纳税时间性差异和可抵减时间性差异分别为3500万元和300万元，适用的所得税税率为30％；本期转回的应纳税时间性差异为1200万元。乙公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额为（）万元。

A.3600

B.3864

C.3900

D.3960

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第3题

甲公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为330万元；本期发生的可抵减暂时性差异为100万元，适用的所得税率为33%。则甲公司本期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为()万元。

A.430

B.297

C.141.9

D.363

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第4题

某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元，适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异为2400万元，本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”科目余额为()万元。

A.1386(贷方)

B.2970(贷方)

C.3432(贷方)

D.3600(贷方)

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第5题

某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元，适用的所得税

税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异溪2400万元，本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”科目余额为（）万元。

A．1386（贷方）

B．2970（贷方）

C．3432（贷方）

D．3600（贷方）

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第6题

华德公司采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用所得税税率为15%，期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为3600元，本期新发生应纳税时间性差异4200元，本期适用的所得税税率为25%，本期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为 ()元。

A.4320

B.5706

C.6534

D.7050

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第7题

某股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2 500.4万元，适

用的所得税税率为38%；本期发生的应纳税时间性差异为1 200万元，适用的所得税税率为30%。该公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为()万元。

A．2 334

B．2 645.2

C．2 860.4

D．2 956.4

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第8题

A公司2007年期末“递延所得税负债”账户贷方余额为33万元，适用的所得税税率为33%。A公司只有一项暂时性差异，即2006年12月购入固定资产一台，原值为1000万元，会计和税法均按10年计提折旧，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧。不考虑净减值因素。则2008年末“递延所得税负债”科目余额为（）。

A.52.8

B.85.80

C.19.8

D.640

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第9题

假定甲公司2001年1月1日的“递延税款”账户余额为零，则2001年12月31日“递延税款”账户的余额为（）元。

A.198900

B.208800

C.273900

D.350400

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