公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,售价中均不包含增值税,商品销售时,同时结转成本。2017年年初未分配利润贷方余额为150万元,适用的所得税税率是25%。2017年1-11月份各损益类有关科目累计发生额如下表所示（）万元

(一)甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人。该公司会计入员在结账前进行对账时,发现如下错账（会计分录中的金额单位为万元）:

（1）以存出投资款100万元购买乙公司股票作为短期投资,买价中包含10万元已宣告未发放的现金股利。编制的会计分录为:

借:短期投资 100

贷:银行存款 100

（2）销售商品一批,增值税专用发票上注明售价100万元,增值税17万元。款项已收到存入银行。编制的会计分录为:

借:银行存款 11.7

贷:主营业务收入 10

应交税金——应交增值税（销项税额） 1.7

（3）以银行存款支付广告费20万元。编制的会计分录为:

借:营业费用 20

贷:银行存款 20

甲公司登记账簿时,在“营业费用”和“银行存款”账户登记的金额为2万元。

要求:

46. 指出对上述错账应采用何种更正方法。

47. 分别编制错账更正会计分录。

48. 位交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用万元表示）

(业务处理)光明公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。2014年12月份长江公司发生如下经济业务：

(1)销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价400万元，增值税68万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元

(2)本月发生应付职工薪酬300万元，其中生产工人工资200万元，车间管理人员工资20万元，厂部管理人员工资50万元，销售人员工资30万元。

(3)本月收到增值税返还100万元。

(4)本月摊销自用无形资产40万元。

(5)本月主营业务应交城市维护建设税10万元、教育费附加1万元。

(6)12月31日，某项交易性金融资产公允价值上升4万元。

(7)12月31日，计提坏账准备10万元，计提存货跌价准备20万元。

(8)该公司适用所得税税率为25%。假定2008年应纳税所得额为800万元。2008年递延所得税资产年初余额为20万元，年末余额为40万元;递延所得税负债年初余额为16万元，年末余额为26万元。假定按年确定所得税费用。

根据上述资料，编制光明公司2014年12月份相关业务的会计分录。

A.36

B.32.4

C.33.33

D.35.28

A.20538.60

B. 20200.00

C. 20590.60

D. 17340.00

A.36

B.32.4

C.33.33

D.35.28

A.32.4

B.33.33

C.35.28

D.36

A.32.4

B.39.47

C.33.42

D.34.11