题目
某事业单位为一般纳税人,2004年发生如下经济业务:
(1)按核定的预算和经费领报关系,从财政部门取得事业经费100万元。
(2)从主管部门取得非财政补助收入20万元,存入银行。
(3)将从事专业业务活动形成的一批产品对外销售,取得价款11.7万元(含增值税1.7万元)。该批产品成本为6万元。
(4)该单位实行预算外资金节余上缴财政专户的办法,收到一项预算外资金10万元。定期结算出应交财政专户资金节余2万元并用银行存款上缴。
(5)将专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动生产的产品对外销售一批,取得价款23.4万元(含增值税3.4万元)。该批产品成本为14万元。(6)用银行存款购入三年期、年利率为5%的国库券。国库券面值10万元。实际支付的价款10万元。
(7)将上述国库券对外全部转让,取得转让收入11.2万元。
(8)用一批材料对外投资,该批材料的账面价值为20万元,增值税3.4万元。双方确认的价值为22万元。
(9)将从事生产经营并实行内部成本核算使用的一项专利权对外转让。取得转让收入5万元,该项专利的账面价值为4万元。
(10)计算本期经营业务应交营业税0.25万元。
(11)年度终了,结转各项收入和支出。
(12)按当年事业结余和经营结余的10%提取专用基金。
(13)按经营结余的33%计算应交所得税。
(14)结转事业结余和经营结余。
(15)结转未分配结余。
要求:编制上述业务的会计分录(金额单位用万元表示)。
第1题
A.360
B.460
C.580
D.600
第3题
某房地产开发公司(增值税一般纳税人),2019年4月发生如下业务:
(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款,取得甲公司上月开具的增值税专用发票,注明金额12000万元,税额1200万元。
(3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元,每半年支付一次租金,本月收到2019年4月至9月租金,开具增值税专用发票,注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元,开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)4月购进小轿车一辆,支付不含税价款20万元、增值税2.6万元,取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费,取得高速公路通行费电子发票,注明合计金额1.03万元。
已知:本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。2019年4月1日起,增值税原16%税率降为13%、原10%税率降为9%。
要求:根据上述资料回答下列问题:
(1)业务(1)应纳增值税。
(2)业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额。
(3)业务(3)增值税销项税额。
(4)支付的高速公路通行费是否可以抵扣增值税?相关规定是什么?
(5)该公司4月应纳增值税。
第4题
A.0
B.1153.85
C.1200
D.2307.69
第6题
A.500
B.710
C.700
D.730
第7题
(2005年考试真题)某企业为增值税一般纳税人,2004年实际已交纳税金情况如下:增值税850万元,消费税150万元,城市维护建设税70万己,车船使用税0
A.1 190
B.1 190.5
C.1 191.5
D.1 192
第8题
A事业单位可选择按小规模纳税人申报纳税
B应当于2015-2016年企业连续12个月达到515万元经营额次月登记一般纳税人
C2016年年度营业额达到515万元经营额次月登记一般纳税人
D2017年初登记一般纳税人
第10题
某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2004年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条,每条新项链的零售价格为2500元,每条旧项链作价800元,每条项链取得差价款1700元;取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额()元。
A.4940.17
B.5270
C.7264.96
D.7594.79
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