题目
某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2007年4月发生以下经济业务:
(1)4月30日将80万元(不含税)的A型小汽车交付某商场代销,5月8日收到商场的代销清单。
(2)4月30日将l00万元(不含税)的A型小汽车用于集体福利。
(3)4月l0日将自己新试制的8型小汽车无偿赠送北京奥运会组委会,该批汽车的成本为l20万兀o
(4)以托收承付方式向甲汽车经销商销售A型小汽车300万元(不含税),同时向该经销商收取了10万元的运输费用。该批汽车于4月30曰发出并办妥了托收手续,5月8日收到车款。
(5)4月15日向乙汽车经销商销售A型小汽车一批,开具的增值税专用发票上注明的价款为400万元。根据合同约定,l0万元的运费由乙经销商承担。在发货时,该汽车制造厂为乙经销商代垫了l0万元的运费,运输企业将普通发票开具给乙经销商,该汽车制造厂已经将该发票转交给乙经销商。
(6)取得逾其咆装物押金12万元。
(7)4月22日从废旧物资回收经营单位购进废旧汽车配件,取得废旧物资回收单位开具的普通发票上注明的价款为20万元。
(8)4月23日购进100万元(不含税)的特种钢材用于装饰办公楼。
(9)4月24日购进10万元(不含税)的饼干用于集体福利。
(10)4月25日从美国进口一台检测设备,成交价格为100万元(其中包括购货佣金8万元、设备进口后的安装调试费用12万元),该设备运抵我国海关前的运输费、保险费为20万元。该检测设备从海关运抵汽车制造厂的运费50万元,取得运输企业开具的普通发票。
(11)4月26日从美国进口汽车配件一批,成交价格为300万元、购货佣金10万元、经纪费30万元、运抵我国海关前的运输费、保险费70万元。该批配件从海关运抵汽车制造厂的运费10万元,取得运输企业开具的普通发票。已知:小汽车适用的消费税税率为12%,增值税税率为l7%,8型小汽车的成本利润率为8%,进口检测设备的关税税率为l0%,进口汽车配件的关税税率为20%。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
(1)计算进口环节应纳的增值税税额。
(2)计算该企业4月份国内销售环节应纳的增值税税额。
(3)计算该企业4月份国内销售环节应纳的消费税税额。
第1题
A.向汽车贸易公司销售汽车
B.向一小规模纳税人销售汽车
C.用于有奖销售的奖品
D.用于本企业接送职工的班车
第2题
A.272500
B.282500
C.250000
D.241150
第3题
A.214359元
B.240000元
C.250800元
D.280800元
第4题
A.214359
B.240000
C.250800
D.280800
第5题
A.214359元
B.240000元
C.250800元
D.280800元
第6题
A.280800
B.240000
C.214359
D.250800
第7题
A.214138元
B.240000元
C.248400元
D.278400元
第8题
一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆,支付货款(含税)250800元,另付设计、改装费30000元。该辆汽车征收消费税的销售额为()元。
A.214359
B.240000
C.250800
D.280800
第9题
A.28.05
B.27.63
C.26.93
D.31.88
第10题
某汽车救援公司向甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车2辆,每一辆支付货款250800元(含税)、设计改装费30000元(假定该汽车厂本期没有进项税)。该汽车厂税务处理方法是()(消费税税率为5%)。
A.应纳消费税24000元,应纳增值税0
B.应纳消费税15080元,应纳增值税81600元
C.应纳消费税24000元。应纳增值税81600元
D.应纳消费税24000元,应纳增值税85272元
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