题目
1.3月3日,从A公司采购W商品一批,收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元,增值税为13.6万元。W商品已验收入库,款项尚未支付。
2.3月8日,向B公司销售W商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元,增值税为25.5万元,该批W商品实际成本为120万元,款项尚未收到。
3.销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题,3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50%。经过协商,甲上市公司同意了B公司的退货要求,并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字),发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额,该批退回的W商品已验收入库。
4.3月31日,经过减值测试,W商品的可变现净值为230万元。
要求:
1.编制甲上市公司上述1、2、3项业务的会计分录。
2.计算甲上市公司2007年3月31日W商品的账面余额。
3.计算甲上市公司2007年3月31日W商品应确认的存货跌价准备并编制会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示。)
第1题
A.期末资产负债表交易性金融资产列示金额150万元
B.期末资产负债表存货列示金额542万元
C.期末资产负债表长期股权投资列示金额317.5万元
D.期末资产负债表项目持有至到期投资列示金额1020.5万元
第2题
(2007年考试真题)甲上市公司为增值税一般纳税人,库存商品采用实际成本核算,商品售价不含增值税,商品销售成本随销售同时结转。2007年3月1日,w商品账面余额为230万元。2007年3月发生的有关采购与销售业务如下:
(1)3月3日,从A公司采购w商品一批,收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元,增值税为13.6万元。w商品已验收入库,款项尚未支付。
(2)3月8日,向B公司销售w商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元,增值税为25。5万元,该批W商品实际成本为120万元,款项尚未收到。
(3)销售给B公司的部分w商品由于存在质量问题,3月20日B公司要求退回3月8日所购w商品的50%,经过协商,甲上市公司同意了B公司的退货要求,并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字),发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额,该批退回的w商品已验收入库。
(4)3月31日,经过减值测试,W商品的可变现净值为230万元。
要求:
(1)编制甲上市公司上述(1)、(2)、(3)项业务的会计分录。
(2)计算甲上市公司2007年3月31日W商品的账面余额。
(3)计算甲上市公司2007年3月31日W商品应确认的存货跌价准备并编制会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
第3题
根据以下业务,编制会计分录。
甲上市公司为增值税一般纳税人,库存商品采用实际成本核算,商品售价不含增值税,商品销售成本随销售同时结转。2007年3月1日,W商品账面余额为230万元。2007年3月~4月发生的有关业务如下:
(1)3月3日,从A公司采购W商品一批,收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元,增值税为13.6万元。W商品已验收入库,款项尚未支付。
(2)3月8日,向B公司销售W商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元,增值税为25.5万元。该批W商品的实际成本为120万元,款项尚未收到。
(3)销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题,3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50%,经过协商,甲上市公司同意了B公司的退货要求,并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字),发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额,该批退回的W商品已验收入库。
(4)3月31日,经过减值测试,W商品的可变现净值为230万元。
(5)3月31日,购入材料一批,增值税专用发票上标明的价款为25万元,增值税为4.25万元,另支付材料的保险费2万元、包装物押金2万元。
(6)4月1日,购入需要安装的M设备一台,增值税发票列明价款80000元,增值税额13600元,款项以银行存款支付;运杂费1400元,以现金支付;安装过程中发生人工费500元,原材料1000元。
(7)4月2日,五丰公司收到四海公司交来的包装物押金600元。
(8)4月24日,收到四海公司通知,上述包装物已经损毁。
要求:
第4题
A.甲公司取得乙公司2%股权的初始投资成本为117万元
B.甲公司在建工程领用库存商品应确认收入50万元
C.甲公司接受控股股东捐赠的现金应确认营业外收入100万元
D.甲公司用库存商品抵偿债务应确认收入200万元
E.甲公司将库存商品发放给职工不应确认收入
第5题
第6题
(1)11月1日,从A公司采购材料一批,收到的增值税专用发票上注明的货款为100万元,增值税为17万元。材料已验收入库,款项尚未支付。
(2)11月6日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税为34万元,该批商品实际成本为140万元,款项尚未收到。
(3)11月8日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税为17万元,该批商品实际成本为70万元,款项尚未收到。
(4)销售给B公司的部分商品由于存在质量问题,11月20日B公司要求退回11月6日所购w商品的50%,经过协商,甲上市公司同意了B公司的退货要求,并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字),发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额,该批退回的商品已验收入库。
(5)销售给C公司的商品由于存在质量问题,C公司要求在价格上给与5%的折让,甲上市公司同意并办妥手续,开具红字增值税专用发票。
(6)11月30日,经过减值测试,公司的原材料的可变现净值为116万元。库存商品没有发生减值。
要求:
(1)编制甲上市公司上述(1)(2)(3)(4)(5)项业务的会计分录。
(2)计算甲上市公司2007年11月30日原材料应确认的存货跌价准备并编制会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
第7题
A.贷记主营业务收入160000元
B.贷记库存商品100000元
C.贷记应交税费—应交增值税(销项税额)25600元
D.贷记应交税费—应交增值税(销项税额)23247.86元
第8题
A.340
B.150
C.140
D.200
第9题
(1)11月1日,从A公司采购材料一批,收到的增值税专用发票上注明的货款为100万元,增值税为17万元。材料已验收入库,款项尚未支付。
(2)11月6日,向B公司销售商品一批,开出的、增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税为34万元,该批商品实际成本为140万元,款项尚未收到。
(3)11月8日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税为17万元,该批商品实际成本为70万元,款项尚未收到。
(4)销售给B公司的部分商品由于存在质量问题,11月20日B公司要求退回11月6日所购w商品的50%,经过协商,甲上市公司同意了B公司的退货要求,并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字),发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额,该批退回的商品已验收入库。
(5)销售给C公司的商品由于存在质量问题,C公司要求在价格上给予5% 的折让,甲公司同意并办妥手续,开具红字增值税专用发票。
(6)11月30日,经过减值测试,企业的原材料的可变现净值为116万元。库存商品没有发生减值。
要求:
(1)编制甲上市公司上述除业务(6)外的会计分录。
(2)计算甲上市公司2007年11月30日原材料应确认的存货跌价准备并编制会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
第10题
A.10%
B.11.7%
C.25%
D.11.5%
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