题目
(二)
王某2006年5月份收入情况如下:
(1)取得利息收入5000元,其中含国债利息收入2000元;
(2)购物抽奖取得中奖收入3000元;
(3)取得股息收入l000元;
(4)取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元;
(5)取得退休工资l000元。
根据上述资料,回答下列问题:
86.王某利息收入应纳个人所得税为()。
A.440元
B.600元
C.800元
D.1000元
第1题
(二)
李某2004年5月份收入情况如下:
(1)取得劳务报酬收入22 000。
(2)取得银行存款利息收入1000元;国库券利息收入200元。
(3)取得稿酬收入5000元。
(4)取得特许权使用费收入10 000元,并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。
根据上述资料,回答下列问题:
86.下列有关个人所得税的表述,正确的有()。
A.支付稿酬的单位应采扣代缴李某的个人所得税
B.李某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元
C.李某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额
D.李某取得的特许使用费收入的费用扣除额为800元
第2题
(二)
王某下岗后自谋职业(持《再就业优惠证》),开办一家影楼,主要从事照相业务,2006年取得如下收入:
(1)照相取得营业收入140000元,其中包括随同照相一并销售的相册、镜框的收人25000元。
(2)将一处住房出租给个人居住,承租期间发生维修费600元,由承租人代垫,从租金中抵减,王某实际收取租金7200元。
(3)出租影楼内的柜台取得租金收入8400元,其中包括水费、电费、卫生费等400元。
(4)10月,将2002年购买的一处住房出售,取得销售收入150000元;该住房买价110000元,购买时发生相关费用12200元。
(5)受托代销某品牌胶卷,取得销售收入25000元,合同规定,按销售收入的10%收取手续费。
根据上述资料,回答下列问题:
75.王某2006年照相业务应纳营业税()元。
A.5750 B.6080 C.7000 D.7330
第3题
A.525元
B.520元
C.545元
D.570元
第4题
(1)每月工资收入1780元,于2006年1月份取得2005年全年一次性奖金12000元;
(2)2006年1月1日私有住房出租1年用于他人居住,每月取得租金收入3000元(符合市场价格水平),当年3月发生租房装修费用2000元。
(3)2006年3月担任兼职律师取得收入80000元,从中通过非营利社会团体捐给“希望工程”(教育)基金会40000元;
(4)2006年4月从A国取得特许权使用费收入20000元,该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得利息收入1400元,该收入在A国已纳个人所得税300元。
要求:
(1)计算王某2006年上半年工资和奖金收入应纳个人所得税总和;
(2)计算王某2006年上半年租金收入应纳个人所得税;
(3)计算王某2006年兼职律师收入应纳个人所得税;
(4)计算王某2006年4月在A国的各项收入应纳个人所得税。
第5题
中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员,2007年收入情况如下:
(1)1—12月每月取得雇佣单位支付的工资、薪金15000元。
(2)1—12月每月取得派遣单位支付的工资2500元。
(3)5月一次取得稿费收入8000元。
(4)6月一次取得翻译收入30000元。
(5)7月一次取得审稿收入3500元。
(6)8月一次取得国债利息收入6235元。
(7)12月1日取得2006年12月1日存入银行的1年期存款利息7155元。
对于以上收入,尽管王某已被告知,凡需缴纳个人所得税的,均已由支付单位扣缴了个人所得税,并取得了完税凭证原件,但王某仍不放心。他来到会计师事务所税务代理部,就以下问题提出咨询:
(1)2007年取得的7项收入,哪些需缴纳个人所得税?哪些不需缴纳个人所得税?
(2)需缴纳个人所得税的收入,支付单位扣缴个人所得税时是如何计算的?
(3)自己还应做些什么?
要求:请对王某提出的三项咨询内容做出回答。
第6题
中国公民王某系在国内某单位任职,2006年3月份取得收入情况如下:
(1)工资收入3 000元,当月奖金1000元,季度奖2000元;取得2005年年终奖12000元。
(2)接受某公司邀请担任技术顾问,当月取得收入35000元,从中拿出10000元通过希望工程基金会捐给希望工程。
(3)撰写的一本专著由境外某出版社出版,稿酬36000元,已在境外缴纳所得税600元。(4)因发生交通事故,车辆损失3000元,保险公司赔款2000元;另外取得教育储蓄存款利息3000元。
(5)将1999年8月购入并居住的一套住房(购入价格35万元)和2005年7月购入并居住的一套住房(购入价格40万元)分别以50万元和48万元的价格转让给他人;
(6)将一套三居室的住房出租,出租后仍然用于居住,月租金4500元,当月支付房屋修缮费200元,已经按规定缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税;
(7)将一套已居住2年的住房(市场价格为20万元)与他人交换一套四居室住房(市场价格45万元),支付差价25万元;
(8)参加一项有奖竞赛活动,获得奖励商品房一套(市场价格为15万元)。
要求:
(1)计算2006年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额;
(2)计算2006年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额(假定不考虑营业税费);
(3)计算2006年3月出版专著取得收入应缴纳的个人所得税税额;
(4)计算2006年3月保险公司赔款和教育储蓄存款利息应缴纳的个人所得税税额;
(5)计算2006年3月销售住房应缴纳的营业税;
(6)计算2006年3月出租住房应缴纳的房产税;
(7)计算2006年3月应缴纳的契税;
(8)计算2006年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额;
(9)计算2006年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额;
(10)计算2006年3月获得奖励商品房一套应缴纳的个人所得税税额。
请根据税法规定,计算王某2006年3月应缴纳的营业税、房产税、契税和个人所得税。
附:个人所得税税率表
级数 全月应纳税所得额 税率(%)
1 不超过500元的 5
2 超过500元~2000元的部分 10
3 超过2 000元~5 000元的部分 15
4 超过5 000元~20 000元的部分 20
5 超过20 000元~40 000元的部分 25
6 超过40 000元~60 000元的部分 30
7 超过60 000元~80 000元的部分 35
8 超过80 000元~100 000元的部分 40
9 超过100 000元的部分 45
第7题
(二)
某餐饮服务公司地处市区,下设客房部、餐饮部、娱乐部、健身部、商品部,各自分开核算。 2009年5月份取得营业收入如下:
(1)客房部:住宿收入45万元;取得客人物品损害赔偿费0.12万元;电话服务费0.5万元;代旅客订购飞机、火车票取得手续费收入0.31万元;
(2)餐饮部:取得餐饮销售收入112.39万元(其中:自制啤酒销售15吨,销售收入15万元);
(3)娱乐部:舞厅收入120
第(1)笔业务应纳营业税()万元。
A.0.30
B.2.30
C.2.29
D.2.35
第8题
(二)假设我国某商业银行2006年年末有关情况如下:人民币流动性资产余额150亿元,流动性负债余额600亿元人民币贷款余额4000亿元,不良贷款80亿元表内外加权风险资产为6000亿元,资本净额240亿元该银行不良贷款比例为()。
A.8%
B.2%
C.5%
D.1%
第9题
中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员,2006年他的收入情况如下:
(1)雇佣单位每月支付薪金12000元:
(2)派遣单位每月支付工资1200元:
(3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元,并提供了来源国纳税凭证,纳税折合人民币1800元:
(4)从国内另一单位一次取得工程设计费30000元。根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额。
第10题
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