题目
天华机械厂为增值税一般纳税人, 2012年7月发生下列经济业务:(1)开出增值税专用发票,销售甲设备 50台,单价为 16000元,发票已交给购货方并已取得销货款,但货物尚未运到购货方; (2)把20台乙设备分作为福利发给职工,单位成本为12000元,没有同类产品价格;(3)新建厂房领用外购钢材 1000公斤,不含税单价为100元,共100000元;(4)改建、扩建医疗所领用乙设备一台。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题:
1.1业务(1)的账务处理应为()。
A、不进行账务处理
B、借:银行存款 800000贷:主营业务收入 800000
C、借:银行存款 936000贷:主营业务收入 800000应交税费—应交增值税(销项税额)136000
D、借:银行存款 916240贷:主营业务收入 800000应交税费—应交增值税(销项税额)116240
1.2业务(2)的账务处理为()。
A、借:应付职工薪酬 180800贷:库存商品 240000应交税费—应交增值税(进项税额转出)40800
B、借:应付职工薪酬 284880贷:库存商品 240000应交税费—应交增值税(销项税额)44880
C、借:应付职工薪酬 308880贷:主营业务收入 264000应交税费—应交增值税(销项税额)44880
D、借:主营业务成本 240000贷:库存商品 240000
1.3业务(3)的账务处理为()。
A、借:在建工程 117000贷:库存商品 100000应交税费—应交增值税(进项税额转出)17000
B、借:在建工程 117000贷:库存商品 100000应交税费—应交增值税(进项税额)17000
C、借:在建工程 128700贷:主营业务收入 110000应交税费—应交增值税(销项税额)18700
D、借:在建工程 100000贷:库存商品 100000
1.4业务(4)的账务处理为()。
A、借:在建工程 14040贷:库存商品 12000应交税费—应交增值税(进项税额转出)2040
B、借:在建工程 14244贷:库存商品 12000应交税费—应交增值税(销项税额) 2244
C、借:在建工程 15444贷:主营业务收入 13200应交税费—应交增值税(销项税额)2244
D、借:在建工程 12000贷:库存商品 12000
第2题
某机械厂为增值税一般纳税人,2005年1月末增值税留抵税款为3000元,2月份发生如下业务:
(1)购入生产用A材料10吨,取得税控增值税专用发票,载明价款30000元,税款5100元。
(2)购入生产用B材料10吨,取得税控增值税专用发票载明价款10000元,税款1700元,款未付,货物已入库。
(3)支付A材料运杂费2000元,其中运输费1500元,建设基金200元,装卸费300元
(4)销售产品甲机器设备2台,价税合计80000元。
(5)支付甲机器运输费2000元。
(6)购买生产设备1台,取得税控增值税专用发票载明价款30000元,税款5100元,另支付该设备运输费1000元,款已付,货入库。
(7)销售原材料取得增值税税控专用发票载明税款15000元,已经税务机关认证。
根据上述资料计箅并回答下列问题:
该机械厂当月发生的增值税进项税额为()。
A.7080元
B.7059元
C.5359元
D.7129元
第3题
某机械厂为增值税一般纳税人,生产的机械产品适用的税率为17%。2005年12月发生业务如下:
(1)购进钢材100吨,不含税单价为3000元,取得增值税专用发票注明的价款300000元,增值税51000元,材料已验收入库;
(2)购进车床1台,取得增值税专用发票注明的价款为10000元,增值税为1700元,交付安装;
(3)销售产品一批,开出专用发票,价款800000元,增值税销项税额为136000元;
(4)向某单位销售产品一批,开出普通发票取得收入46800元;
(5)本企业基本建设工程领用本月购进钢材2吨。
根据上述资料回答下列问题:
该企业本期销项税额为()元。
A.136000
B.142800
C.143956
D.123039
第5题
某机械厂为增值税一般纳税人,生产的机械产品适用的税率为17%。2009年12月发生业务如下:
(1)购进钢材100吨,不舍税单价为3000元,取得增值税专用发票注明的价款300000元,增值税51000元,材料已验收入库;
(2)购进车床1台,取得增值税专用发票注明的价款为10000元。增值税为1700元,交付安装;
(3)销售产品一批,开出专用发票,价款800000元,增值税销项税额为136000元;
(4)向某单位销售产品一批,开出普通发票取得收入46800元;
(5)本企业基本建设工程领用本月购进钢材2吨。
根据上述资料回答 71~74 问题:
第 71 题 该企业本期销项税额为()元。
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