B企业根据利润总额计算并结转本期应交所得税，企业适用的所得税率为30%。以下错误的是（)。A．利润总

某企业3月发生下列经济业务：

（1）销售产品一批，其价款为40000元，税款为6800元，收到一张期限为4个月的商业承兑汇票，利率为8％。

（2）结转销售产品的成本15000元。

（3）计算本期应交所得税8000元。

（4）计算本期应付利润7000元。

（5）企业以帐面价值10000元的一批原材料对外进行投资，经评估确认这批原材料的价值为9000元，以该批材料对外投资时按税法规定应交增值税为1530元。

要求：

（1）根据上述经济业务编制会计分录；

（2）逐一判断企业各项经济业务对企业利润总额的影响。

(一)根据下列经济业务编制会计分录。

1．销售甲产品l 000件，每件售价80元，增值税税率l7％，款项已通过银行收讫。

2．销售乙产品900件．每件售价50元，增值税销项税额7 650元，货款、税款尚未收到。

3．以银行存款支付本月销售甲、乙产品的销售费用1480元。

4．按规定计算应缴纳城市维护建没税5 650元。0

5．结转已销售产品的生产成本，其中甲产品生产成本65 400元，乙产品生产成本36 000元。

6．李彤外出归来报销差旅费700元(原预支800元)，余额交回现金。

7．企业收到销售乙产品的货款和税款，存入银行。

8．以现金800元支付厂部办公费。

9．期末，根据上述有关经济业务，结转本期主营业务收入。

10．期末，根据上述有关经济业务，结转本月主营业务成本、销售费用、营业税金及附加及管理费用。

11．根据本期实现的利润总额．按25%的税率计算并结转应交所得税。

大华企业(一般纳税人) 2x18年8月 份发生下列经济业务:

(1)企业销售甲产品1000件，每件售价80元，货款已通过银行收讫。

(2)企业同城销售给红星厂乙产品900件，每件售价50元，但货款尚未收到。

(3)结转已售甲，乙产品的生产成本。其中:甲产品生产成木65 400元;乙产品生产成本36 000元

(4)以银行存款支付本月销售甲，乙两种产品的销售费用1520元(按销售数量分摊)。

(5)根据规定计算应缴纳城市维护建设税8750元。

(6)王xx外出归来报销因公务出差的差旅费350元(原已预支400元)。

(7)以现金1000元支付厂部办公费。

(8)企业收到红星厂前欠货款45000元并存入银行

(9)没收某单位逾期未退回的包装物押金6020元(不考虑相关税费)。

(10)月初，用银行存款支付车间今明两年的材料仓库租赁费4800元

(11)摊销应由本月负担的预付材料仓库和货费

(12)根据上述有关经济业务，结转本期主营业务收入，其他业务收入

(13)根据上述有关经济业务结转本月主营业务成本，销售费用，税金及附加，管理费用

(14)根据本期实现的利润总额，按25%的税系计算应交所得税并结转

要求：根据上述资料编制会计分求和利润表见表11-1

A.利润总额

B.营业利润额

C.应纳税所得额

D.净利润额

企业期末发生下列调整事项。

25．31日，结算四季度的借款利息，年利率为6%，10月、11月已预提银行借款利息。

26．31日，仓库根据领料单汇总发出材料如表8-1所示。

该企业采用加权平均法核算发出材料成本，计算结果保留小数点后两位，期末余额的计算公式为：

期末余额=期初余额+本期增加额-本期减少额

27．31日，分配本年应付职工薪酬，其中生产工人工资800000元，车间管理人员工资50000元，厂部管理人员工资60000元，销售人员工资90000元。另外，销售人员根据本月销售产品收入的1‰计算推销费用。

28．31日，摊销本月的办公用房租金12000元(上年记账凭证20号记录预付本年办公用房租金144000元，每月分摊12000元)。

29．计提固定资产折旧。生产产品用固定资产原价4800万元，管理用固定资产120万元，假设折旧的月提取率为1%。

30．31日，结转制造费用。制造费用按照产品生产工人工资分配。

31．31日，本月投入的产品全部完工，结转完工产品的制造成本。设本月A产品完工1000件，B产品完工1000件。

32．31日，结转已销售产品成本。该企业采用先进先出法核算已销商品的营业成本。

33．31日，按销售收入的6%计算应交销售税金(为了适应初学者的需要，本题暂将应纳的增值税记入“营业税金及附加”科目，本题可将原始凭证与记账凭证合并)。

34．31日，以转账支票12000元支付违约金。

35．31日，根据上述资料结转本期利润。

36．31日，按实现利润总额的25%计算应交所得税，并结转所得税费用(本题可将原始凭证与记账凭证合并)。

37．将“本年利润”科目余额全部转入“利润分配”科目。

38．31日，按净利润额(全年)的10%计算应提的公积金(本题可将原始凭证与记账凭证合并)。

39．31日，按净利润(全年)的20%计算应分出利润(本题可将原始凭证与记账凭证合并)。

[要求]

企业2016年12月发生部分经济业务如下：

(1)本月制造费用总额27500元，其中A产品生产工时4200小时，B产品生产工时2675小时，按工时比例分配并结转制造费用。

(2)本月A产品直接材料45000元直接人工15000元、B产品直接材料20000元直接人工5600元。AB产品无月初在产品，A本月完工1920件，无月末在产品，B本月完工1000件，月末在产品成本6300元，计算并结转本月完工产品成本。

(3)本月对外销售A2000件，单价格45元，B1000件，单价40元，货款总计130000元，增值税销项税额22100元，扣除原预收款项100000元后由购货方补付货款及增值税计52100元，存入银行。

(4)结转本月已销产品的成本(按本月单位生产成本计算)

(5)本月发生管理费用5000元，财务费用1000元，营业税金及附加6000元，将有关收支转入“本年利润”

(6)按利润总额的25%计算并结转所得税费用。

(7)结转本期净利润。

要求：根据上述经济业务编制会计分录。