题目
A.25
B.50
C.200
D.400
第1题
A.500
B.1000
C. 333.33
D. 166.67
第2题
20×7年1月1日,主管部门批准了甲公司的申报,签订的补贴协议规定:批准甲公司补贴申请,共补贴款项60万元,分两次拨付。合同签订日拨付30万元,结项验收时支付30万元(如果不能通过验收,则不支付第二笔款项)。甲公司于2009年项目完工,并通过验收,于5月1日实际收到拨付30万元。
要求:
作出甲公司的会计处理。
第3题
A.42
B.21
C.84
D.0
第4题
A.嘉义公司应将该交易事项作为与资产相关的政府补助进行核算
B.嘉义公司应将该交易事项作为与收益相关的政府补助进行核算
C.收到的拨款确认营业外收入300万元
D.收到拨款确认递延收益300万元,在2017年和2018年分别转入当期损益150万元
第5题
2010年1月1日,甲公司董事会批准研发某项新产品专利技术,有关资料如下: (1)2010年,该研发项目共发生材料费用200万元,人工费用500万元,均属于研究阶段支出,以银行存款支付人工费用。 (2)2011年年初,研究阶段结束,进入开发阶段,该项目在技术上已具有可行性,甲公司管理层明确表示将继续为该项目提供足够的资源支持,该新产品专利技术研发成功后,将立即投产。 (3)2011年,共发生材料费用430万元,人工费用470万元(以银行存款支付),另发生相关设备折旧费用100万元,2011年发生的支出均符合资本化条件。 (4)2012年1月1日,该研发项目研发成功,该项新产品专利技术于当日达到预定用途。 (5)甲公司预计该新产品专利技术的使用寿命为5年,该专利的法律保护期限为10年,甲公司对其采用直线法摊销、无残值;税法规定该项无形资产摊销方法、年限和残值与会计相同。 (6)2012年年末,该项无形资产出现减值迹象,经减值测试,该项无形资产的可收回金额为720万元,计提减值后,摊销年限、摊销方法和残值不需变更。 (7)其他资料: ①按照税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。甲公司该研究开发项目符合上述税法规定。 ②假定甲公司每年的税前利润总额均为10000万元,甲公司适用的所得税税率为25%。 ③假定甲公司除无形资产外不存在其他暂时性差异。 ④假定不考虑所得税之外的其他税费的影响。 要求: (1)编制2010年甲公司无形资产研发项目的相关会计分录。 (2)编制2011年和2012年甲公司无形资产研发项目及摊销、减值的相关会计分录。 (3)分别计算2010年至2013年的递延所得税、应交所得税和所得税费用,并编制相关分录。
第6题
2016年,该研发项目发生的费用均属于费用化支出。2017年1月,共发生费用6200万元,其中6000万元符合资本化条件。当月达到预定用途。甲公司预计该新产品专利技术的使用寿命为10年,甲公司对其采用直线法摊销;税法规定该项无形资产采用直线法摊销,摊销年限与会计相同。
2017年末,该项无形资产出现减值迹象,经减值测试,该项无形资产的可收回金额为4320万元,减值后摊销年限和摊销方法不需变更。
要求:计算甲公司2017年应确认的递延所得税和所得税费用,并编制相关会计分录。
第7题
A.甲企业的该项政府补助作为与收益相关的政府补助
B. 甲企业的该项政府补助作为与资产相关的政府补助
C. 甲企业应于2014年1月1日实际收到拨款时确认营业外收入850万元
D. 甲企业应于2015年12月31日实际收到拨款时确认营业外收入750万元
第8题
A.87.5
B.70
C.100
D.137.5
第9题
A.甲企业的该项政府补助作为与收益相关的政府补助
B.甲企业应于2×16年1月1日实际收到拨款时确认其他收益700万元
C.甲企业应于2×16年1月1日实际收到拨款时确认递延收益700万元
D.甲企业应于2×18年1月1日实际收到拨款时确认其他收益900万元
第10题
借:研发支出一资本化支出600
贷:以前年度损益调整500
管理费用100
(2)20X7年7月1日,甲公司向乙公司销售产品,增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税款170万元,并于当日取得乙公司转账支付的1170万元。销售合同中还约定:20X8年6月30日甲公司按1100万元的不含增值税价格回购该批商品,商品一直由甲公司保管,乙公司不承担商品实物灭失或损失的风险。在编制20X7年财务报表时,甲公司将上述交易作为一般的产品销售处理,确认了销售收入1000万元,并结转销售成本600万元。
20X8年6月30日,甲公司按约定支付回购价款1100万元和增值税款187万元,并取得增值税专用发票。甲公司重新审阅相关合同,认为该交易实质上是抵押借款,上年度不应作为销售处理,相关会计处理如下:
借:以前年度损益调整(20X7年营业收入)1000
贷:其他应付款1000
借:库存商品600
贷:以前年度损益调整(20X7年营业成本)600
借:其他应付款1000
财务费用100
应交税费-应交增值税(进项税额)187
贷:银行存款1287
(3)甲公司20X7年度因合同纠纷被起诉。在编制20X7年度财务报表时,该诉讼案件尚未判决,甲公司根据法律顾问的意见,按最可能发生的赔偿金额100万元确认了预计负债。20X8年7月,法院判决甲公司赔偿原告150万元。甲公司决定接受判决,不再上诉。据此,甲公司相关会计处理如下:
借:以前年度损益调整50
贷:预计负债50
(4)甲公司某项管理用固定资产系20X5年6月30日购入并投入使用,该设备原值1200万元,预计使用年限12年,预计净残值为零,按年限平均法计提折旧。20X8年6月30日,市场出现更先进的替代资产,管理层重新评估了该资产的剩余使用年限,预计其剩余使用年限为6年,预计净残值仍为零(折旧方法不予调整)。甲公司20X8年的相关会计处理如下:
借:以前年度损益调整83.33
管理费用133.33
贷:累计折旧216.66
其他资料:
不考虑所得税等相关税费的影响,以及以前年度损益调整结转的会计处理。
要求:根据资料(1)至(4),判断甲公司对相关事项的会计处理是否正确,并说明理由;对于不正确的事项,编制更正有关会计处理的调整分录。(答案中的金额单位用万元表示)
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