题目
A.34
B.20.4
C.54.4
D.55
第1题
某工业企业为增值税一般纳税人,2008年4月发生如下购销业务:
(1)采购原料乙烯120万元,增值税税率17%,取得增值税专用发票,货物已验收入库,支付运费2万元、装卸费1500元,取得运输单位开具的普通发票;
(2)采购燃料煤炭75万元,增值税税率13%,取得专用发票,货物尚未验收入库;购买钢材30万元用于基建工程,取得专用发票,增值税税率17%,货物已验收入库;
(3)购进电脑10台,每台1.2万元,取得专用发票,增值税税率17%,电脑已经到货使用;
(4)销售塑料编织袋,增值税税率17%,开具增值税专用发票注明价款230万元;
(5)销售民用塑料制品给小规模纳税人,增值税税率17%,开具普通发票注明价款180万元。
以上取得专用发票均已认证,根据以上资料,计算该企业当期销项税额、进项税额和应纳增值税额。
第2题
A.20 200
B.21 400
C.23 956
D.24 156
第3题
某企业为国有工业企业,属于增值税一般纳税人,增值税税率17%。2005年9月份发生下列有关增值税的业务:
(1) 购置生产用不需要安装的设备一台,发票上注明价格为20000元,增值税为3400元,款项已付。
(2) 购入甲材料一批,增值税发票上分别注明原材料价款20000元,增值税3400元。材料已验收入库,货款支付。
(3) 在建工程领用原材料10000元,应分担增值税1700元。
(4) 发放职工本企业产品作为职工薪酬,成本价8000元,市场价10000元。
(5) 销售产品一批,产品销售收入为300000元。开出增值税专用发票并收款。
要求:计算本月增值税进项税额、增值税销项税额、本月应交增值税额。
第4题
某工业企业为增值税一般纳税人,适用增值税率17%,2008年3月有关经济业务如下:
(1)购进原材料80万元,取得增值税专用发票,货款已由银行存款支付,本月尚未到货,支付运费6万元,取得运输单位开具的普通发票;
(2)向小规模纳税人购进粮食一批,支付价款30万元,取得普通发票,货物验收入库;
(3)销售一批货物价款150万元,开具增值税专用发票,货款已通过银行收取;
(4)将新试制的一批新产品发给职工作福利,成本12万元,无同类产品价格,成本利润率10%;
(5)没收到期未归还的包装物的押金3.5万元。
以上取得专用发票均已认证,根据上述资料,计算该企业当期销项税额、进项税额和应纳增值税额。
第5题
[资料]某工业企业为增值税一般纳税人,增值税率17%,2009年1月发生如下业务:
(1)购买原材料100吨,每吨100元,专用发票上注明价款10000元,税额1700元,支付运费100元:
(2)购买用于厂房建设的材料10吨,每吨100元,取得增值税专用发票;
(3)以上材料均已入库;
(4)本月销售产品1000件,每件200元,支付销货运费1000元,货款尚未收到;
(5)将产品100件用于发放职工福利,每件成本150元;
(6)仓库着火,烧毁上月购入的原材料1吨,单价100元/吨;
(7)该企业按月纳税,本月缴纳的增值税税额10000元;
(8)该企业按月纳税,上月末抵扣的增值税进项税额30000元。
[要求]根据以上资料计算本月应交增值税并编制有关会计分录。
第6题
某国有工业企业为增值税一般纳税人, 2002 年度取得产品销售收入 1524 万元,技术转让净收入 25 万元;发生产品销售成本 920 万元,销售费用 150 万元,管理费用 451 万元,财务费用 36 万元,应缴纳增值税 110 万元,城市维护建设税 7.7 万元,教育费附加 3.3 万元;该企业全年实际发放职工工资总额为 260 万元,税务机关核定的计税工资总额为 240 万元;其他准予扣除项目金额 55 万元。另外,该企业 2001 年度发生亏损 127 万元。该企业适用的企业所得税税率是 33 %。
要求:
1 )计算 2002 年度应纳税所得额
2 )计算 2002 年度应纳所得税额
(答案中的金额单位用万元表示)
第7题
某工业企业为增值税一般纳税人,2011年4月发生如下经济业务。
(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明价款为300000元、增值税51000元;取得运输部门开具的运输发票上注明的费用18000元,其中运费14000元,建设基金1500元,保管费1200元,装卸费1300元,材料已验收入库,款项尚未支付。
(2)接受外单位转入材料一批,专用发票注明价款200000元、增值税34000元,材料未到。
(3)将产品投资入股100000元(成本价),该企业暂无同类产品售价。
(4)销售自己使用过的小轿车一辆,取得收入30000元,小轿车账面原值25000元。
该企业生产销售的产品适用增值税税率为17%,取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。
要求:计算该企业本月应纳增值税税额。
第8题
第9题
要求:根据上述资料,回答下列问题:
(1)计算该企业进口环节应缴纳的关税税额。(2)计算该企业进口环节应缴纳的增值税税额。(3)计算该企业销售电子产品当月应缴纳的增值税税额。(答案中的金额单位以万元来表示)
第10题
某工业企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,20×8年发生下列经济业务: (1)20×8年1月1日从本地购进一批原材料,根据发票账单,该批材料的买价500000元,增值税85000元,对方代垫的运杂费15000元。材料已经验收入库,并开出3个月的商业承兑汇票。假如该企业采用实际成本法进行材料的日常核算。 (2)20×8年4月1日上述票据到期,以银行存款支付票款。 (3)经计算,20×8年5月应付生产工人薪酬88000元,车间管理人员薪酬20000元,厂部管理人员薪酬25000元,在建工程人员的薪酬5000元。 (4)20×8年6月1日委托B企业加工汽车轮胎40个,发生原材料的实际成本8000元,加工费用1600元(不含增值税),B企业加工轮胎应代扣代缴的消费税为1600元。7月10日企业将轮胎提回后投入生产(加工费及8企业代交的消费税均未结算),生产出l0辆汽车于8月5日全部售出,售价为每辆40000元,货款未收到。8月10日实际交纳汽车消费税,汽车的消费税税率为8%。
要求:根据上述业务(1)~(4)编制相关的账务处理。
第11题
A.25000
B.28950
C.29250
D.25300
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