某企业2007年度内共计取得产品销售净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费标准是()。

A.30万元

B.600万元

C.800万元

D.900万元

A.10

B.6

C.9

D.4

招待费限额是()万元。

A．18

B．20

C．21

D．30

A.18

B.20

C.21

D.30

A.0

B.7.5

C.6

D.4.5

某生产性外商投资企业纳税年度内有关生产经营情况如下：

(1)取得产品销售净额4000万元，取得租金收入300万元。

(2)应扣除的产品销售成本为3200万元，与租金收入有关的费用支出为220万元。

(3)应缴纳的增值税为30万元，消费税为75万元，营业税为15万元。

(4)4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用。

(5)发生管理费用350万元(其中：支付关联企业的管理费用10万元；支付的业务招待费30万元；经税务机关审核同意，支付给上级主管部门的管理费20万元)。

(6)经批准将机器设备一台向其他企业投资，该设备账面原值50万元，已提取折旧24万元，投资时双方确认的投资价值为30万元。

(7)转让人民币特种股票(B股)取得收入250万元，该股票原购进价为210万元。

(8)发生营业外支出30万元(其中含直接向某灾区捐款10万元，向关联的科研机构资助研究开发经费5万元，报经税务机关批准的财产损失15万元)。

(9)营业外收入60万元(其中含超过期限的应付未付款收入20万元)。

(10)从境外分支机构取得税后收益45万元，已在境外缴纳了25%的所得税。

(11)本年度1～3季度已预缴所得税90万元。

要求：根据该企业的生产经营情况计算当年应纳的企业所得税和补缴的所得税。

～2005年的盈亏情况见下表：

单位：万元

2006年度有关经营情况如下：

(1)2006年12月从国内购进两台设备并投入使用，其中一台为国产设备，支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元、运输费6万元、安装费3万元；另一台属于由进口的各项配件、零件简单组装而成的设备，支付设备价款100万元，增值税进项税额17万元、运输费10万元。

(2)全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元。

(3)全年销售产品外具税控增值税：专用发票取得不含税收入2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元；房屋出租收入155万元；取得国债利息收入20万元，转让记账式国库券收益12万元。

(4)产品销售成本2000万元。

(5)发生销售费用300万元，发生财务费用和管理费用620万元(其中含交际应酬费25万元、支付给关联企业管理费9万元)。

(6)营业外支出反映业务：通过红—卜字会向某灾区捐资20万元；由于管理不善，产品被盗，损失的产品生产成本50万元，保险公司赔偿40万元。经测算，产品成本中外购原

材料的比重占60%，外购材料的增值税税率为l7%。

(7)以企业使用过的设备对外投资，设备账面原值为80万元，已提取折旧30万元，双方确认的价值为60万元。

(8)外国投资者2007年初将从2006年分回的税后利润62.5万元用于增加注册资本。

(说明：该企业2000年下半年开业，选择2001年为获利年度，不考虑地方所得税)

要求：按下列J顷序回答问题，每问均为共计金额：

(1)计算该企业2000—2005年共计应缴纳的企业所得税税额：

(2)计算该企业2006年度共计应缴纳的流转税；

(3)计算该企业2006年应税收入总额；

(4)计算该企业2006年所得税前准许扣除的期间费用；

(5)计算该企业2006年所得税前准予扣除的营业外支出；

(6)计算该企业2006年应纳税所得额；

(7)计算该企业2006年实际应纳所得税额；

(8)计算外国投资者再投资退税额。

万元，财务费用30万元，管理费用为140万元(其中含新产品、新技术的研究开发费用16万元)，缴纳增值税50万元，缴纳消费税70万元，城市维护建设税和教育费附加共计12万元，直接向灾区某单位捐款10万元。

根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：

2007年度应纳税所得额为()万元。

A．60

B．68

C．58

D．10

实训目的：通过实训掌握企业所得税的核算。

案情说明：某集体工业企业为增值税一般纳税人。2008年度取得产品销售收入1500万元，国债利息收入25万元。发生产品销售成本960万元，销售费用180万元，管理费用55万元，财务费用46万元，应缴纳增值税150万元，城市维护建设税10.5万元，教育费附加4.5万元；该企业全年实际发放的合理的职工工资总额为560万元，其他准予扣除的项目金额为76万元。另外，该企业2007年度发生亏损180万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。

实训要求：

(1)计算该企业2008年度应纳税所得额，并列出计算过程。

(2)计算该企业2008年度应纳所得税额，并列出计算过程。

A.0.30

B.0.36

C.0.54

D.0.66