题目
A.26500
B.20589
C.21490
D.16580
第1题
某公司2008年有关印花税的计税资料如下:
(1)与甲公司订立加工承揽合同一份,合同中分别记载加工金额30万元、由受托方提供原材料100万元。
(2)与乙公司签订转让技术合同一份,转让收入由乙公司按2009年度实现利润的30%支付。
(3)与丙企业签订一项财产租赁合同,合同规定,该企业承租丙企业设备1台,每月租赁费1000元,暂不确定租赁期限。
(4)与保险公司签订保险合同一份,为本企业司机5人购买人寿保险,保额2万元。另签订一份财产保险合同,保额1000万元,共支付保费13万元。
(5)与B、C公司分别签订购销合同7份,所载金额800万元。
要求:根据以上资料,申报该企业2008年应缴纳的印花税税额。
第2题
A.450
B.940
C.1190
D.400
第3题
甲证券公司本月发生如下几笔与代理买卖证券有关的业务:
(1)收到乙公司交来的代买卖证券款50000元,次日存入证券交易所;
(2)代乙公司买进某公司A股10万元,代扣代缴印花税2000元(按2%收取),收取手续费3500元(按3.5%收取);
(3)代丙公司销售某公司B股10万元,代扣代缴印花税2000元,收取手续费4300元(按4.3%收取);
(4)支付证券交易所手续费500元。
要求:根据上述资料,编制相关的会计分录。
第4题
A.1190
B.1190.5
C.1191.5
D.1192
第5题
A.1192
B.1191.5
C.1190.5
D.1220
第6题
某公司主要从事建筑工程机械的生产制造,2008年发生以下业务:
(1)签订钢材采购合同一份,采购金额8 000万元;签订以货换货合同一份,用库存的3 000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材;签订销售合同一份,销售金额l5 000万元。
(2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同,甲合同约定:由委托方提供主要材料(金额300万元),受托方只提供辅助材料(金额20万元),受托方另收取加工费50万元;乙合同约定:由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份,合同约定:技术开发金额共计1 000万元,其中研究开发费用与报酬金额之比为3:1。
(4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份,承包金额300万元,公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位,并签订相关合同。
(5)公司新增实收资本2 000万元、资本公积500万元。
(6)公司启用其他账簿10本。
(说明:购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰;营业账簿的印花税率分为0.5‰和每件5元两种)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)公司2008年签订的购销合同应缴纳的印花税。
(2)公司2008年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。
(3)公司2008年签订的技术合同应缴纳的印花税。
(4)公司2008年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。
(5)公司2008年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。
(6)公司2008年启用其他账簿应缴纳的印花税。
第7题
要求:
(1)分析上述业务涉及流转税、企业所得税的规定,并汁算可扣除的捐赠支出和应纳所得税额。简要说明理由。
(2)计算董事长2008年应缴纳的个人所得税,简要说明理由。
第8题
某公司的利润表是采用全部成本法编制的,其最近三年的简明利润表如下:
利润表(全部成本法) 单位:元 | |||
项 目 | 2008年 | 2009年 | 2010年 |
营业收入 | 80000 | 48000 | 96000 |
营业成本 | 50000 | 30000 | 60000 |
营业毛利 | 30000 | 18000 | 36000 |
销售及管理费用 | 15000 | 15000 | 15000 |
营业利润 | 15000 | 3000 | 21000 |
又假定该产品的单位变动生产成本为3元,其固定成本按每件2元分摊于产品,2008年期初无存货。产销情况如下:
项 目 | 2008年 | 2009年 | 2010年 |
生产量(件) | 10000 | 10000 | 10000 |
销售量(件) | 10000 | 6000 | 12000 |
要求:
第9题
A.530
B.520
C.525
D.515
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