一、目的：练习暂时性差异的确认与会计处理。 二、资料：B股份有限公司（以下简称B公司)所得税的核算采用资产负

A.非同一控制下的免税合并中，商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债

B.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用

C.因应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量

D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异产生期间适用的企业所得税税率计量

根据现行会计规范，合并商誉产生的暂时性差异对未来的纳税影响不予以确认。()

下列有关该无形资产涉及所得税的会计处理的表述中，正确的是()。

A．初始确认时产生可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产

B．初始确认时账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异，但应作纳税调整

C．初始确认时产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产，以后期间摊销时再确认或转回递延所得税资产

D．初始确认时产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产，以后期间摊销时也不需要确认或转回递延所得税资产

A.企业形成暂时性差异必然会确认递延所得税

B.非同一控制下企业合并中形成的商誉确认的计税基础等于账面价值

C.除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，形成的暂时性差异不需要确认递延所得税

D.对于权益法核算的长期股权投资一定会产生应纳税暂时性差异

A.商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债

B.与损益相关的应纳税暂时性差异所确认的递延所得税负债应计入所得税费用

C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的,相应的递延所得税负债应以现值进

D.递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率

A.如果企业拟长期持有采用权益法核算的长期股权投资，一般不确认相关暂时性差异的所得税影响

B.商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债

C.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用

D.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量

E.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量

A.免税合并的非同一控制下企业合并，购买日初始确认的商誉，其账面价值与计税基础不同所形成应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债

B.自行研发形成的无形资初始确认成本与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产

C.与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异，在同时满足投资企业能够控制暂时性差异转回的时间和该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回两个条件时，不确认相应的递延所得税负债

D.与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的可抵扣暂时性差异，在同时满足该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回和未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额两个条件时，不确认相应的递延所得税资产

E.长期股权投资因计提减值准备产生的可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产

A．商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债

B．与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用

C．应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量

D．递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量

一、目的：练习固定资产折旧的会计处理。

二、资料：某公司一固定资产原值10000元，预计净残值400元，使用年限10年，采用年限平均法计提折旧，该固定资产2004年1月投入使用，2007年 8月停止使用，8月13日卖出，其间2006年因大修理停用2个月。

三、要求：该固定资产售价为多少时才会盈利？

A.资产项目的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异

B.资产项目的账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异

C.负债项目的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异

D.负债项目的账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异

E.可供出售金融资产产生的递延所得税差异，调整资本公积项目