在评价交易的商业理由时，以下哪些情形可能表明重大非常规交易被用于构造虚假财务报告（)。

A.外币汇兑交易后立刻把汇兑资金电汇到敏感国家或地区或者经由敏感国家。

B.企业往来账户发生批量汇入和汇出交易而又没有合理目的或途经敏感国家或地区或者经由敏感国家。

C.客户获取的贷款或所从事的商业金融交易涉及或往返于敏感国家或地区的资金转移活动，但又无合理理由说明与这些国家或地区存在业务往来。

D.账户开设于来自敏感国家或地区的金融机构

A.外币汇兑交易后立刻把汇兑资金电汇到敏感国家或地区，或地区汇到其他国家或地区

B.企业往来账户发生批量汇入和汇出交易而又没有合理目的返或途经敏感国家或地区或者经由敏感国家，尤其是该电汇往

C.客户获取的贷款或所从事的商业金融交易涉及或往返于敏感国家或地区的资金转移活动，但又无合理理由说明与这些国家或地区存在业务往来

D.账户开设于来自敏感国家或地区的金融机构

A.利用中间机构从事难以判断是否具有正当商业理由的重大交易

B.变更专业顾问

C.有证据显示关联方过度干涉重大会计估计的作出

D.有证据显示关联方过度关注会计政策的选择

A.利用中间机构从事难以判断是否具有正当商业理由的重大交易

B.变更专业顾问

C.有证据显示关联方过度干涉重大会计估计的作出

D.有证据显示关联方过度关注会计政策的选择

A.利用中间机构从事难以判断是否具有正当商业理由的重大交易

B.变更专业顾问

C.有证据显示关联方过度干涉重大会计估计的作出

D.有证据显示关联方过度关注会计政策的选择

A.涉及现金交易的多人地址相同

B.交易人员所称职业与交易量或交易类型不符

C.非营利性组织或慈善组织所进行的金融交易活动没有合理理由

D.在客户身份验证或核实过程中发现无法解释、原因不明的矛盾

A.按照自定义的可疑交易标准，系统未筛选出的可疑交易预警

B.可疑交易排除可疑的理由不合理

C.可疑交易分析排除可疑理由充分合理

D.可疑交易分析研判不充分

A.交易的商业理由不清楚

B.交易对财务报表的影响不清楚或存在错报

C.理解交易所必需的关键条款或其他因素披露不适当

D.未说明交易是否全部披露给注册会计师

A.治理层对财务报告或内部控制实施有效监督

B.利用商业中介进行交易，而似乎不具有明确的商业理由

C.管理层对个人事务与公司业务进行了区分

D.明确规定非财务管理人员不能决定会计政策的选择或重大会计估计的确定