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问题:

某公司2003年12月31日的资产负债表如下: 简要资产负债表 2003年12月31日 单位:元

某公司2003年12月31日的资产负债表如下:

简要资产负债表

2003年12月31日

单位:元 资产 金额 负债及所有者权益 金额 现金 2000 应付费用 5000 应收账款 28000 应付账款 13000 存货 30000 短期借款 12000 固定资产 40000 公司债券 20000 实收资本 40000 留存收益 10000 合计 100000 合计 100000

该公司2003年的营业收入为100000元,营业净利率为10%,现在还有剩余生产能力,即增加收入不需进行固定资产投资,此外流动资产和流动负债中的应付账款均随营业收入的增加而增加。

(1)如果2004年的预计营业收入为120000元,公司的股利支付率为50%,其他条件不变,那么需要从企业外部筹集多少资金?

(2)如果2004年要追加一项投资30000元,2004年的预计营业收入为120000元,公司的股利支付率为50%,其他条件不变,那么需要从企业外部筹集多少资金?

(3)若结合(2),同时要求营业净利率提高到12%,其他条件不变,企业是否需要从外部筹集资金?


  参考答案

正确答案:
(1)变动资产的销售百分比=(2000+28000+30000)/100000=60%  
变动负债的销售百分比=13000/100000=13%  
外部融资=(120000-100000)×60%-(120000-100000)×13%-120000×10%×50%=3400(元) 
(2)外部融资=30000+3400=33400(元) 
(3)2004年增加的资产=增加的固定资产+增加的流动资产=30000+(120000-100000)×60%=42000(元) 
外部资金需求量=42000-(120000-100000)×13%-120000×12%×50%=42000-2600-7200=32200(元) 
企业需从外部融资32200元。

相关题目:

某中外合资企业以人民币为记账本位币,20×2年1月l日为安装一条生产线,向银行借入3年期美元专门借款200万美元,年利率为6%。假定企业采用业务发生日汇率折算外币业务,借款当日的汇率为$l=¥8.20;企业按月计算应予资本化的借款费用金额,当期无其他外币借款。该生产线于当年1月l 日开始安装,3月31日安装完毕,投入使用。安装期间,发生的支出情况如下:
1月l日发生支出90万美元,当日汇率为$1=¥8.20;
2月1日发生支出60万美元,当日汇率为$1=¥8.25;
3月1日发生支出70万美元,当日汇率为$1=¥8.28。
1月、2月和3月各月月末汇率分别为:1月末为$l=¥8.22,2月末为 $1=¥8.27,3月末为$1=¥8.30。该企业按月计算借款费用资本化金额,假定每月按30天计算。 要求:
计算该企业20×2年1月末、2月末和3月末应予资本化的借款费用金额并编制相应的会计分录。
甲上市公司发行公司债券为建造专用生产线筹集资金,有关资料如下:
(1)2007年12月31日,委托证券公司以7755万元的价格发行3年期分期付息公司债券,该债券面值为8000万元,票面年利率为4.5%,实际年利率为5.64%,每年付息一次,到期后按面值偿还,支付的发行费用与发行期间冻结资金产生的利息收入相等。
(2)生产线建造工程采用出包方式,于2008年1月1日开始动工,发行债券所得款项当日全部支付给建造承包商,2009年12月31日所建造生产线达到预定可使用状态。
(3)假定各年度利息的实际支付日期均为下年度的1月10日,2011年1月10日支付2010年度利息,一并偿付面值。
(4)所有款项均以银行存款收付。
要求:
(1)计算甲公司该债券在各年末的摊余成本、应付利息金额、当年应予资本化或费用化的利息金额、利息调整的本年摊销额和年末余额,结果填入答题卡第1页所附表格(不需列出计算过程)。
(2)分别编制甲公司与债券发行、2008年12月31日和2010年12月31日确认债券利息、2011年1月10日支付利息和面值业务相关的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示,“应付债券”科目应列出明细科目
收益性支出与资本性支出.流动负债和长期负债是以1年为划分依据的。( )