题目
利和股份公司所属的东大公司2x18年9月1日有关账户(全部且为正常方向)余额如下:库存现金2 000元;银行存款52 600元;原材料158 000元;应收账款12 000元;固定资产275 000元;其他应收款3000元;短期借款80000元;应付账款24000元;盈余公积46000元;库存商品、资本公积和实收资本余额缺失。
东大公司9月份发生的全部经济业务如下:
①从银行取得期限为6个月的借款100 000元,存入银行。
②贷银行存款29000元(含税价。税率16%)购入一台全新生产用设备,直接交付车间使用。
③接受某外商投资投入的全新设备价值50000元(不考虑增值税),交付使用。
④企业员工因公出差预借差旅费1 000元,付给现金。
⑤经企业的董事会批准将资本公积金转增资本100000元。
⑥收回某单位所欠本企业的货款10000元,存入银行。
⑦用银行在款50000元偿还到期的银行临时借款。
⑧购入一批原材料,价款22 000元(不考虑增值税),其中,20 000元开出支票支付,余款用现金支付
⑨接受某投资人的投资600000元,其中,一台全新设备150 000元(不考虑增值税)投入使用,一项专利权作价380 000元,剩余部分通过银行划转。
⑩开出现金支票从银行提取现金5000元备用。
东大公司的会计对本月发生的经济业务进行了相关的处理,并编制了月末的总分类账户发生额及余额试鲸平衡表。但由于时间仓促,加之会计对制造业企业有关经济业务的处理不是很熟练,因面发生了某些账务处理的错误。其不平衡的试算表见表8-5。
面对不平衡的试算表,会计对其核算过程进行了全面的检查,针对错误非结合其他资料,并提供了以下的信息:本公同月初的净资产为446 000元。有关错误包括余额的计算错误和账务处理的错误,其中,本月业务在处理过程中共发生4处错误,涉及“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“应收账款”、“固定资产”和“应付账款”账户由于账务处理的错误影响到账户记录的错误,进面造成上述试算表不平衡
案例要求:
(1)编制本月业务的会计分录,注明每笔业务应编制的专贷记账凭证
(2) 计算“库存商品"。“资本公积”和“实收资本”账户的月初余额。
(3)指出其错误所在并编制正确的试算平衡表
第1题
利和股份公司所属的某工厂只生产种户品,2x18年9月份的有关资料如下:
(1)原材料月初余额368 000元, 月米余额672000元; 在产品月初余额125000元,月末余额158000元;库存商品月初余额567800元,月末余额852000元。
(2)本月有关项目的发生额分别为:生产工人工资320 000元,车问管理人员工资100000元,部行政管理人员工资60000元;本月购人材料460000元,年间般性消耗材料72 000元(本月发出的材料均用于车间产品的生产和一般性消耗);本月销售产品的收入合计1 280 000元;本月发生的折旧费合i计32800元,其中,机器设备折旧费16000元,车间用房折旧费12 000元,厂部办公用房折旧费4 800元;本月发生利息费用3000元:本月发生销售产品的广告费20000元;本月销售产品应缴纳的税金64 000元;本月发生的保险费等合计10000元。公司适用的所得税税率为25%。
要求:计算本月完工产品的生产成本,本月销售产品的成本和本月利润总额以及净利润。
第2题
鑫欣公司2x18年12月31日全部总账和有关明细账余额见表11-2
要求:根据相关资料填列资产负债表
第3题
某企业鬃年3月末有关总账科目的余额如下。
(1)库存现金账户借方余额2000元。
(2)银行存款账户借方余额100600元。
(3)原材料账户借方余额28700元。
(4)生产成本账户借方余额8600元。
(5)库存商品账户借方余额12300元。
(6)本年利润账户贷方余额42387元。
(7)利润分配账户借方余额7562元。
要求:根据上述资料计算资产负债表中“货币资金”、“存货”和“未分配利润”3个项目的金额并说明该3个项目是属于资产类、负债类还是所有者权益类。
第4题
2X18年9月至12月,甲公司发生的部分交易或事项如下:
资料一:2X18年9月1日,甲公司向乙公司销售2000件A产品,单位销售价格为0.4万元,单位成本为0.3万元,销售货款已收存银行,根据销售合同约定,乙公司在2X18年10月31日之前有权退还A产品,2X18年9月1日,甲公司根据以往经验估计该批A产品的退货率为 10%,2X18年9月30日,甲公司对该批A产品的退货率重新评估为5%,2X18年10月31日,甲公司收到退回的120件A产品,并以银行存款退还相应的销售款。
资料二:2X18年12月1日,甲公司向客户销售成本为300万元的B产品,售价400万元己收存银行。客户为此获得125万个奖励积分,每个积分可在2X19年购物时抵减1元,根据历史经验,甲公司估计该积分的兑换率为80%。
资料三:2X18年12月10日,甲公司向联营企业丙公司销售成本为100万元的C产品,售价150万元已收存银行。至2X18年12月31日,该批产品未向外部第三方出售。甲公司在2X17年11月20日取得丙公司20%有表决权股份,当日,丙公司各项可辨认资产、负债的公允价值均与其账面价值相同。甲公司采用的会计政策、会计期间与丙公司的相同。丙公司2X18年度实现净利润3050万元。
资料四:2X18年12月31日,甲公司根据产品质量保证条款,对其2X18年第四季度销售的D产品计提保修费。根据历史经验,所售D产品的80%不会发生质量问题;15%将发生较小质量问题,其修理费为销售收入的3%;5%将发生较大质量问题,其修理费为销售收入的6%,2X18年第四季度,甲公司D产品的销售收入为1500万元。A产品,B产品,C产品转移给客户,控制权随之转移。本题不考虑增值税相关税费及其他因素。
要求:
(1)根据资料一,分别编制甲公司2X18年9月1日确认A产品销售收入并结转销售成本,9月30日重新评估A产品退货率,10月31日实际发生A产品销售退回时的相关会计分录。
(2)根据资料二,计算甲公司2X18年12月1日应确认的收入和合同负债的金额,并编制确认收入、结转成本的分录。
(3)根据资料三,计算甲公司2X18年持有丙公司股权应确认投资收益的金额,并编制相关会计分录。
(4)根据资料四,计算甲公司2X18年第四季度应确认保修费的金额,并编制相关会计分录。
第5题
大橡公司2x18年8月份有关账户发生额数据如下:
主营业务收入 3600000元
其他业务收入 200 000元
主营业务成本 2040000元
其他业务成本 80 000元
税金及附加 120000元
管理费用 288 000元
财务费用 72 000元
销售费用 180 000元
投资收益 240 000元
营业外收入 45 000元
营业外支出 28 500元
所得税费用 319 125元
该企业2x18年7月份利润表中”本期累计数”栏内有关数据见表11-3
要求:编制大橡公司2x18年8月份的利润表。
第6题
利和股份公司2x18年11月份的有关资料如下:
(1)本月发生的生产费用总额I 000 000元,其中,直接材料和直接人工占80%
(2)直接材料和直接人工的比例为4 :1。
(3)期初库存材料相当于期末库存材料的50%。 本期购人材料共800 000元。
(4)本月制造费用中间接材料。问接人工和其他费用的比例为5:3:2
(5)在产品成本期初与期末的比例为2:1。
(6)本月完工产品的制造成本是本月生产费川的 1.2倍。
要求:计算期末结存材料成本。本期完T产品成本以及期末在产品成本
第7题
AB公司为增值税一般纳税人企业,2x18年7月31日有关账户的余额资料见表14-1。
2x18年8月,AB公司发生下列经济业务:
(1)从D企业购买原材料120000元, 增值税进项税额为19 200元,通过预付账款抵付(该企业的预付账款均为与D企业购货而发生),不足部分尚未支付。
(2)上述购进的原材料验收入库。其计划成本为132 000元。
(3)2x17年7月份已核销的坏账现又收回18000元存入银行,
(4)本月计提管理部门使用的固定资产折旧90000元
(5)公司销售一批商品,增值税专用发票上注明的价款为600000元,增值税进项税额为96000元, 款项已收存银行。该批商品的成本为售价的70%。
(6)用银行存款支付1月已预提的知期借款利息20000元
(7)本月通过银行归还长期借款420000元
(8)结转损益类账户余额
要求:
(1)编制本月业务的会计分录。
(2)编制AB公司2x18年8月末的资产负债表(见表14-2)。
第8题
第9题
A.3000
B.7000
C.10000
D.13000
第10题
A.800000
B.200000
C.300000
第11题
甲公司20X5年12月31日有关资料如下:
(1)长期待摊费用账户余额为35万元,将于一年内推销的数额为20万元。
(2)无形资产账户余额为50万元,累计摊销账户余额为5万元,无形资产减值准备账户余额为9万元。
(3)长期借款35万元(贷),其中一年内到期的金额为10万元
要求:根据上述账户余额资料,填写下列资产负债表相关项目。
资产负债表
编制单位:甲公司20x5年12月31日金额单位:万元
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