某商场（一般纳税人)实行还本销售家具，家具现售价11700元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是0元。（)

A.16500

B. 16500/(1+17%)

C. (16500÷5)/ (1+17%)

D. 不征税

A.16500

B.16500/5

C.16500/（1+17%）

D.5年后纳税，现在不纳税

A.650

B.699.03

C.990.29

D.1018

A.125000

B.124038.46

C.121359.22

D.0

实训目的：练习一般纳税人应纳税额的综合计算。

案情说明：某家具厂(一般纳税人)主要生产A、B、C型3种系列家具(每套不含税售价分别为20000元、10000元、5000元)，同时承接加工定制业务。2007年3月份外购项目如下(外购货物当月均已验收入库)：

(1)从物资公司购进原木一批，专用发票注明价款900000元，增值税款117000元。另支付运杂费9500元(销货方转交的铁路货运发票注明运费8000元，装卸费500元，建设基金1000元)。

(2)直接从林场购进原木一批，支付买价100000元。另支付运费1000元，尚未取得货运发票。

(3)从木材交易市场购进锯材一批，专用发票注明价款300000元，增值税款51000元。

(4)从五金经营部(小规模纳税人)购进辅助材料一批，取得普通发票，价税合计3120元。

(5)从装潢材料商店购进油漆一批，专用发票注明价款5000元，增值税款850元。另支付运费50元，取得定额发票。

(6)从机械厂购进木工机械2台，专用发票注明价款16000元，增值税款2720元。另支付运费300元，取得货运发票。

(7)从商场购进夏令用品(非劳保用品)一批，发放给职工个人，专用发票注明价款20000元，增值税款3400元。

(8)收回上月委托某雕刻厂加工的家具装饰附件一批，并支付加工费，专用发票注明加工费3000元，增值税款510元。

(9)购进生产用水1000元，专用发票注明增值税款130元；购进生产用电4000元，专用发票注明增值税款680元。

(10)发生火灾，损失原木一批(系上月从林场购入)，账面价格9000元；损失C型家具2套(成本价每套4000元)，外购项目(系上月外购锯材)占产品成本的比重为80%。

该厂本月销售货物情况如下：

(1)采用直接收款方式销售给六大家具商场(一般纳税人)A、B、C型家具各10套、30套、30套，货物发出，货款已收，送货上门，同时收取运输装卸费共2340元。

(2)通过本厂非独立核算的家具专卖店直接销售给消费单位及居民A、B、C型家具共17套，共收取货款163800元。

(3)采用分期收款方式为一新开张的公司定制办公用品一批，不含税价款100000元，货已发出，合同规定本月到期货款50000元，但本月尚未收到货款。

(4)委托某家具商场代销家具，本月底收到代销清单注明已分别销售A、B、C型家具2套、4套、5套，货款已收，支付代销手续费4200元。

(5)因质量问题，一家具商场上月所购的该厂B、C型家具各1套要求退货，经协商给予5%折让，收到“证明单”，重新开具专用发票，退还价款750元，增值税款127.5元。

(6)采用以旧换新方式销售C型家具5套，收购旧家具支付价款共1400元。

(7)提供原料为某校加工课桌椅20套，每套价税合计234元，货已发出，款项已收。同类产品每套加工费40元。

(8)为某公司加工制作办公桌椅30套(原料由委托方提供)，每套加工费60元，货已发出，款项已收。同类产品每套不含税售价300元。

(9)前期采用还本销售方式销售家具，本月支付已到期的还本支出2000元。

(10)月初参加外省举办的一大型家具展销会(持有其主管税务机关签发的“外出经营活动税收管理证明”)，现场销售A型家具5套，货已发出，款项已收。另收取10套A型家具预收款，其中价款200000元，增值税款34000元，本月发出4套。

(11)为一筹建中的敬老院加工制作并通过民政局无偿捐赠家具一批，实际生产成本为20000元。

(12)将自产C型家具3套用于本厂职工宿舍。

实训要求：根据上述资料，计算该厂当月应纳增值税税额。

A.调增销项税额87179.49元

B.调减销项税额87179.49元

C.调增销项税额43589.75元

D.调减销项税额43589.75元

A.6万元

B.12万元

C.0万元

D.1.2万元