肇鸿公司20X4年度实现净利润1550000元，按净利润的10%计提法定盈余公积，按投资者决议提取任意盈

1、肇鸿公司当年的纳税所得额是()万元。

A、812

B、807

C、800

D、817

2、公司存货价值的变化产生了()。

A、递延所得税资产

B、应纳税暂时性差异

C、递延所得税负债

D、永久性差异

3、公司当年的所得税费用是()万元。

A、200

B、 199.25

C、201.75

D、203

肇鸿公司有一台管理用机器设备，在20X1年1月1日起计提折旧，原价为400000元，预计使用年限为10年(不考虑净残值因素)，按年限平均法计提折旧。由于技术进步的原因，从20X4年1月1日起，决定对原估计的使用年限改为8年。公司所得税率为25%。请回答以下问题：

20X4年起，每年计提的折旧费是()元。

A、40000

B、35000

C、28000

D、56000

对该业务应编制的会计分录是()。

A、借：管理费用56000贷：累计折旧56000

B、借：制造费用56000贷：累计折旧56000

C、借：以前年度损益调整56000贷：累计折旧56000

D、借：管理费用35000贷：累计折旧35000

针对上述业务，应在会计报表附注中说明的、正确的说法有()。

A、本公司一台管理用设备，原价400000元，原预计使用年限为10年，按年限平均法计提折旧，由于新技术的发展，该设备已不能按原来使用年限计提折旧，本公司于20X4年年初变更该设备的折旧年限为8年，以反映该设备的真实使用年限。

B、此会计估计的变更对本年度净利润的影响金额为增加4000元。

C、此会计估计的变更对本年度净利润的影响金额为减少4000元。

D、此会计估计的变更对本年度净利润的影响金额为减少16000元。

肇鸿公司20X4年度结账前各损益类账户的余额如下：(单位：元)账户借方余额贷方余额主营业务收入8000000主营业务成本6000000营业税金及附加56000销售费用60000其他业务收入520000其他业务成本360000管理费用60000财务费用80000投资收益40000营业外收入62000营业外支出14000公允价值变动损益10000资产减值损失20000肇鸿公司所得税税率为25%，未来期间能够产生足够的纳税所得额，递延税项没有期初余额，假设获得的投资收益中，被投资方的所得税率相同，公允价值变动损失为交易性金融资产期末跌价造成，资产减值损失均为存货跌价损失，期间费用、营业外收入和营业外支出均没有所得税调整内容。根据上述资料，计算回答下列问题：

1肇鸿公司20X4年度营业利润为()元。

A、8560000

B、1944000

C、1962000

D、1914000

2肇鸿公司20X4年度所得税费用为()元。

A、478500

B、498000

C、490500

D、486000

3结转本年所得税分录为()。

A、借：所得税费用498000贷：应交税费—应交所得税498000

B、借：应交税费—应交所得税498000贷：所得税费用490500贷:递延所得税资产7500

C、借：所得税费用490500借:递延所得税负债7500贷：应交税费—应交所得税498000

D、借：所得税费用490500贷:递延所得税资产7500贷：应交税费—应交所得税498000

1肇鸿公司应在什么时候确认收入()

A、2月1日

B、3月1日

C、5月30日

D、5月30日以后

2肇鸿公司2月1日发出商品时的分录为()

A、借：应收账款85000贷：应交税费——应交增值税(销项税额)85000

B、借：发出商品400000贷：库存商品400000

C、借：应收账款585000贷：主营业务收入500000贷：应交税费——应交增值税(销项税额)85000

D、借：主营业务成本400000贷：库存商品400000

32月底确认估计销售退回的分录是()。

A、借：主营业务收入50000贷：主营业务成本40000贷：其他应付款10000

B、借：主营业务成本50000贷：主营业务收入40000贷：其他应付款10000

C、借：主营业务收入50000贷：主营业务成本40000贷：其他应收款10000

D、借：其他业务收入50000贷：其他业务成本40000贷：其他应付款10000

资料：甲公司20X3年至20X5年对丙公司(非上市公司)投资业务的有关资料如下:

(1)20X3年3月1日，甲公司以银行存款2000万元购入丙公司股份，另支付相关税费10万元。甲公司持有的股份占丙公司有表决权股份的20%,对丙公司的财务和经营决策具有重大影响，并准备长期持有该股份。甲公司取得该项投资时，被投资方固定资产账面原价为1000万元，预计使用年限为10年，净残值为零，采用直线法计提折旧，已经使用4年，公允价值为960万元，20X3年3月1日，丙公司可辨认净资产的公允价值为9500万元。

(2)20X3年4月1日，丙公司宣告分派20X2年度的现金股利100万元。

(3)20X3年5月10日，甲公司收到丙公司分派的20X2年度现金股利。

(4)20X3年12月31日，丙公司因投资性房地产转换而调整增加其他综合收益150万元。

(5)20X3年度，丙公司实现净利润400万元(其中1～2月份净利润为100万元)。

(6)20X4年4月2日，丙公司召开股东大会，审议董事会于20X4年3月1日提出的20X3年度利润分配方案。审议通过的利润分配方案为:按净利润的10%提取法定盈余公积;按净利润的5%提取任意盈余公积金;分配现金股利120万元。该利润分配方案于当日对外公布。

(7)20X4年12月31日，丙公司发生净亏损600万元。

(8)20X4年12月31日，由于丙公司当年发生亏损，甲公司对丙公司投资的预计可收回金额为1850万元。

(9)20X5年3月20日甲公司出售对丙公司的全部投资，收到出售价款1950万元，已存入银行(假定不存在已宣告但未发放的现金股利)。

要求：根据上述资料，编制甲公司对丙公司长期股权投资的会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)

A.136．8万元

B.144万元

C.187．34万元

D.190万元

A.0

B.-75万元

C.-00万元

D.-675万元

A.15700

B.15900

C.16100

D.15500