题目
A.第3季度发放贷款业务应纳营业税15.1万元
B.第3季度手续费收入应纳营业税4.4万元
C.该银行受托发放贷款业务,在银行所在地主管税务机关申报纳税,应代扣代缴税金 10万元
D.金融商品买卖业务应纳营业税3.5万元
E.第3季度应纳营业税26.9万元(不包括代扣代缴的税金)
第1题
某市商业银行2006年第2季度有关业务资料如下:
(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。
(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。
(3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元的价格卖出。
(4)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率4.8%,银行按贷款利息收入的10%收取手续费。
(5)2005年3月31日向商场定期贷款1500万元,贷款期限1年,年利息率5.4%。该贷款至2006年6月30日仍未收回,商场也未向银行支付利息。
要求:计算该银行2006年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税,并编制计税、交税的会计分录。
第2题
A.第3季度发放贷款业务应纳营业税15.1万元
B.第3季度手续费收入应纳营业税4.4万元
C.该银行受托发放贷款业务,在银行所在地主管税务机关申报纳税,应代扣代缴的营业税金10万元
D.金融商品买卖业务应纳营业税3.5万元
E.该受托发放贷款业务,当期应该代扣代缴营业税和城建税和教育费附加
第3题
某市商业银行今年第3季度有关业务资料如下:
(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。
(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。
(3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元的价格卖出。
(4)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率4.8%,银行按贷款利息收入的10%收取手续费。
(5)上年7月1日向商场定期贷款1500万元,贷款期限1年,年利息率5.4%。该贷款至今年9月30日仍未收回,商场也未向银行支付利息。
(6)销售支票、账单凭证收入15万元。
(7)结算罚息、加息2万元,出纳长款0.5万元。
要求:
(1)计算该银行今年第3季度应缴纳金融业各项目的营业税。
(2)计算该银行今年第3季度应代扣代缴的营业税。
第4题
某市商业银行2009年第2季度有关业务资料如下:
(1) 向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元;
(2) 为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元;
(3) 1月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元的价格卖出;
(4) 第2季度向某公司贷款应收利息共计200万元,该公司贷款期间无法支付利息,以一座写字楼作抵押,抵押期间供银行使用,公司以租金抵顶抵押期间利息支出;吸收贵宾客户理财存款1000万元,为客户提供理财咨询服务取得收入8万元;
(5) 办理结算等业务收取的手续费、邮电费、工本费等收入20万元。
要求:计算该银行2009年第2季度应缴纳的营业税。
第5题
某市商业银行2002年第2季度有关业务资料如下:
(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。
(2)为电信部门代收电话费取得手续费收到14万元。
(3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元价格卖出。
(4)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率4.8%,银行按贷款利息收入的10%收取手续费。
(5)2001年3月31日向商场定期贷款1500万元,贷款期限1年,年利息率5.4%。该贷款至2002年6月30日仍未收回,商场也未向银行支付利息。
(提示:2002年银行适用营业税税率6%)。
要求:
计算该银行2002年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。
第6题
某市商业银行当年第2季度有关业务资料如下:
(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。
(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。
(3)从事债券买卖业务,购入A债券,购入价50万元,购入B债券购入价80万元,共支付相关费用和税金1.3万元;当月又将债券卖出,A债券售出价55万元,B债券售出价78万元,共支付相关费用和税金1.33万元。
(4)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率4.8%,银行按贷款利息收入的10%收取手续费。
要求:计算该银行当年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。
第7题
某市工商银行2003年取得如下经营业务收入:
(1)由上级银行借入外汇资金后贷给国内用户,收取的利息
(2)通过融资租赁方式向承租者收取的租赁费
(3)为客户提供经济服务收取的手续费和代垫、代收代付的邮电费
(4)转让股票收入
要求:
简述上列各项经营业务缴纳营业税的计税营业额是什么?
第8题
某市商业银行2008年第2季度有关业务资料如下:
(1)向生产企业发放贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元,出纳长款0.2万元。
(2)为电信部门代收电话费300万元,只付给委托方286万元,取得手续费收入14万元。
(3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元价格卖出。
(4)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率4.8%,银行按贷款利息收入的l0%收取手续费。
(5)2007年3月31日向某商场发放定期贷款1500万元,贷款期限1年,年利息率5.4%。该贷款至2008年6月30日仍未收回,商场也未向银行支付利息。
(6)从事外汇转贷业务取得贷款利息收入800万元,上级银行核定的借款利息支出为500万元。
(7)与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元。
要求:计算该银行2008年第2季度:
(1)向生产企业贷款应缴纳营业税;
(2)手续费收入应缴纳营业税;
(3)有价证券买卖应缴纳营业税;
(4)向商场发放贷款应缴纳的营业税;
(5)从事外汇转贷业务应缴纳的营业税;
(6)与其他金融机构往来业务应缴纳的营业税;
(7)银行应代扣代缴营业税。
第9题
根据材料回答5~8题:
某市的商业银行(被认定为增值税一般纳税人),2011年第2季度有关业务资料如下:
(1)吸收居民储蓄,支付利息800万元,向生产企业贷款取得利息收入1000万元,逾期贷款取得的加息、罚息收入20万元。
(2)为电信部门代收电话费收取150万元,按合同约定取得代收话费4%的手续费。
(3)与其他金融机构的业务往来取得收入22万元;取得出纳长款收入4万元。
(4)从2011年1月1日起从事某融资租赁项目,向承租方收取的价款为240万元(其中包括残值5万元),共为此发生成本160万元,已知租赁期限为2年。
(5)4月1日受A公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率8%,约定按贷款利息收入的10%收取手续费,银行如期收回本息。
(6)4月2日购进某股票,支付700万元,5月20日以860万元的价格卖出,支付相关手续费2万元,上年度第四季度销售股票有负差30万元,一季度有负差10万元。
(7)向开户单位销售支票等相关凭据,取得销售收入3万元。销售金银,取得含税收入45万元。
该银行2011年第2季度应缴纳的营业税为()万元。
A.37.66
B. 50.51
C.59.78
D.62.03
第10题
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