2001年度，甲公司自行申报全年的境内外利润共计3280万元(企业所得税税率为 33%)，其中含有A国的税前利润250万元，已在A国缴纳了所得税80万元；含B国税前利润300万元，已在B国缴纳所得税100万元。根据上述资料回答下列问题：来源于B国所得境外已缴纳所得税抵免限额是()。

A.0.81

B.0.99

C.2.31

D.1.89

A.0.81万元

B.0.99万元

C.2.31万元

D.1.89万元

A.0.81万元

B.0.99万元

C.2.31万元

D.1.89万元

A．个人年度自行申报，工资薪金明细界面没有奖金计税方式选择，是因为您月度申报的时候全年一次性奖金是和工资合并申报的，收入里面已经包括全年奖的收入了B．是系统问题需要反馈升级解决此问题C．以上说辞均对

A.5423．2

B.5400

C.5432．54

D.5432

A.1760.00元

B.1863.53元

C.1742.40元

D.1667.37元

新宇公司2014年度实现会计利润15万元，自行向税务机关申报的应纳税所得额也是15万元，

适用企业所得税税率20％，应缴纳的企业所得税是3万元。经某注册会计师进行年终核查，发现与应纳税所得额有关的业务内容如下：

（1）应纳税所得额中含2014年的国库券利息收入8万元，购买其他企业的债券取得利息收入1o

万元。

（2）2014年9月销售产品取得价外收入58．5万元，并开具了普通发票。企业将这笔收入直接计入“应付福利费”中。经核定该产品的增值税税率是17％、消费税税率10％、城市维护建设税税率7％、教育费附加征收率为3％。

（3）为庆祝某商场成立赞助2万元。

（4）“营业外支出”账户中，含有上缴的税收罚款5万元、税收滞纳金1万元。

（5）“管理费用”账户中，列支了2014年度的新产品开发费用16万元，尚未形成无形资产。

（6）实际列支了全年与生产有关的业务招待费用15万元，经核定，企业全年的营业收入为1 000万元。

要求：根据以上资料，回答下列小问。

1．根据上述资料，分析该公司2014年度自行申报的应纳税所得额是否正确。

2．如有错误，请指出错在何处，并正确计算该公司2014年度共计应缴纳的企业所得税税额。

3．计算该企业应补缴的企业所得税税额。

弥补以前年度亏损后，余额为387642.38元，已自行申报缴纳企业所得税127921.98元。在查阅其账簿、报表时，未发现异常申报现象，但在检查其会计凭证时，发现一份金额为5万元的可疑凭证。该凭证“摘要栏”写明：提取2001年度应提未提利息。后经了解，该厂2001年度经营虽有起色，但仍未完成“军令状”上的考核目标，为实现2001年度的“扭亏目标”，厂领导决定将当年应提银行贷款利息支出的一部分(5万元)留至2002年。在2002年企业实现盈利后，补提了上年的5万元利息。

对此，税务机关认定该企业偷税，责成补缴税款16500元，并罚款1倍。

分析要求：你认为税务机关的责任认定是否正确？处罚是否得当？有无法律依据？

A.总体合理性

B.估价或分摊

C.存在或发生

D.完整性