题目
A.235
B.240
C.295
D.350
第1题
某企业为增值税一般纳税人,2007年12月生产经营情况如下: (1)专门开采的天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米。 (2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元。 (3)以原煤直接加工并销售洗煤90万吨,取得不含税销售额l5840万元。 (4)企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。 (5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000干立方米),取得不含税销售额6660万元。 (6)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明支付货款7000万元、增值税税额ll90万元。支付购原材料运输费200万元,取得运输公司开具的普通发票,原材料和低值易耗品验收入库。 (7)购进采煤机械设备l0台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元,已全部投入使用。(提示:资源税单位税额,原煤3元/吨,天然气8元/千立方米;洗煤与原煤的选矿比为60%)
要求:
(1)计算该企业2007年12月应缴纳的资源税;
(2)计算该企业2007年12月应缴纳的增值税。
第2题
某企业为增值税一般纳税人,2007年12月生产经营情况如下:
(1)专门开采的天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米。
(2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元。
(3)以原煤直接加工并销售洗煤90万吨,取得不含税销售额l5840万元。
(4)企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。
(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000干立方米),取得不含税销售额6660万元。
(6)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明支付货款7000万元、增值税税额ll90万元。支付购原材料运输费200万元,取得运输公司开具的普通发票,原材料和低值易耗品验收入库。
(7)购进采煤机械设备l0台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元,已全部投入使用。(提示:资源税单位税额,原煤3元/吨,天然气8元/千立方米;洗煤与原煤的选矿比为60%)
要求:
(1)计算该企业2007年12月应缴纳的资源税;
(2)计算该企业2007年12月应缴纳的增值税。
第3题
某企业2017年发生下列业务:(1)某公司10月9日购进一批原材料,增值税专用发票注明售价为50 000元、进项税额为8 500元,另发生运输费500元、装卸费135元、保险费300元、包装费100元,价款、税款等款项暂欠。所购原材料到达后验收发现原材料25%的短缺,其中合理损耗5%,另20%的短缺尚待查明原因。(2)某企业2009年11月购入生产用需安装的设备一台,买价200 000元,增值税进项税34 000,包装费2 000元,购入后发生安装费3 000元,领用生产用原材料7 000元。上述款项均以银行存款支付。设备于当年12月20 日交付使用。该设备采用直线法计提折旧,预计折旧年限为5年,预计净残值2 000元。(3)某企业购入一项新产品的专利权,支付价款100 000元,该项专利已由生产车间用于生产产品。该项专利权的有效期限为10年,第一年年末该项专利权的可收回金额为85 500元,企业在使用2年后以该专利权的所有权对外出售,售价82 000元,按5%缴纳营业税。根据上述业务,回答下列问题:企业账入存货的入账成本为()。A.40 800;
B.38 250;
C.40 828;
D.47 628
上述企业:对于发生的短缺,应计入“待处理财产损溢”的金额为()。"A.10 200;
B.10 207;
C.12 750;
D.11 907
上述企业:2017年该项设备应计提折旧为()元。A.48 800;
B.42 000;
C.42 238;
D.41 200
上述企业出售该专利权,使企业当期利润()元。"A.增加2 100;
B.减少2 100;
C.增加1 900;
D.减少1 900
上述企业:假设2017年12月31 日该设备的可收回金额为160 000元,则年末计提减值准备的会计分录为()。"A.借:营业外支出—计提的固定资产减值准备 10 000 贷:固定资产减值准备 10 000;
B.借:营业外支出—计提的固定资产减值准备 12 000 贷:固定资产减值准备 12 000;
C.借:资产减值损失—计提的固定资产减值准备 10 000 贷:固定资产减值准备 10 000;
D.借:资产减值损失—计提的固定资产减值准备 12 000 贷:固定资产减值准备 12 000
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第4题
根据下述业务,回答问题。某企业2015年发生下列业务。
(1)某公司10月9日购进一批原材料,增值税专用发票注明售价为40000元、进项税额为6800元,另发生运输费2000元、装卸费800元、保险费600元、包装费500元,价款、税款等款项暂欠。所购原材料到达后验收发现原材料25%的短缺,其中合理损耗5%,另20%的短缺尚待查明原因。
(2)11月购入生产用需安装的设备一台,买价200000元,增值税进项税34000,包装费2000元,购入后发生安装费3000元,领用生产用原材料7000元。上述款项均以银行存款支付。设备于当年12月20日交付使用。该设备采用直线法计提折旧,预计折旧年限为5年,预计净残值2000元。
(3)购入一项新产品的专利权,支付价款100000元,该项专利已由生产车间用于生产产品。该项专利权的有效期限为10年,第一年年末该项专利权的可收回金额为85500元,企业在使用2年后以该专利权的所有权对外出售,售价82000元,按5%缴纳营业税。
一、企业账入存货的人账成本为()元。
A.36544
B.32820
C.35120
D.41750
二、对于发生的短缺,应计入“待处理财产损溢”的金额为()元。
A.8752
B.8205
C.8780
D.10140
三、上述企业中,2015年该项设备应计提折旧为()元。
A.48800
B.42000
C.42238
D.41200
四、上述企业中,假设2015年12月31日该设备的可收回金额为160000元,则年末计提减值准备的会计分录为()。
A.借:营业外支出——计提的固定资产减值准备 10000
贷:固定资产减值准备 10000
B.借:营业外支出——计提的固定资产减值准备 12000
贷:固定资产减值准备 12000
C.借:资产减值损失一计提的固定资产减值准备 10000
贷:固定资产减值准备 10000
D.借:资产减值损失一计提的固定资产减值准备 12000
贷:固定资产减值准备 12000
五、上述企业出售该专利权,使企业当期利润()元。
A.增加2100
B.减少2100
C.增加I900
D.减少1900
第5题
A.2340
B.2040
C.2000
D.2120
第6题
A.13.6
B.14.4
C.14.8
D.18
第7题
表9-6是E公司2010年12月20日部分固定资产明细情况。
表9-6 E公司2010年12月20日部分固定资产明细情况金额单位:元 | ||||||
序号 | 名称 | 规格型号 | 计量单位 | 单价 | 账面结存 | |
数量 | 金额 | |||||
1 | 斗提机 | 台 | 3526551.32 | 3 | 10579653.96 | |
2 | 输送机 | 台 | 454045.73 | 1 | 454045.73 | |
3 | 车床 | 台 | 203589.00 | 5 | 1017945.00 | |
4 | 机床 | 台 | 70066.00 | 8 | 560528.00 | |
5 | 起重机械 | 台 | 872000.00 | 2 | 1744000.00 | |
6 | 电机 | 台 | 5830.00 | 8 | 46640.00 | |
… |
注册会计师王平在2010年12月29日同E公司固定资产使用部门、设备管理部门、财务部门等人员,对该公司固定资产进行了盘点检查。盘点检查比例为全部固定资产的15%。经盘点检查,账实相符,没有发现问题。请代注册会计师王平完成固定资产盘点检查情况表(见表9-7)的编制(编制日期为2010年12月29日,索引号为ZO3,复核人为注册会计师张志,复核日期为2010年12月31日)。
第8题
要求:计算该个体工商户12月应缴纳个人所得税。
第9题
A.235万元
B.240万元
C.295万元
D.350万元
第10题
A.35.70%
B.31.30%
C.33.30%
D.50.00%
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