某生产企业1998～2005年的应纳税所得额如下表： 该生产企业2005年度应缴纳企业所得税（)万元。A．44B．

A.10

B.12.5

C.15

D.37

营期限15年，该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率暂不考虑，化妆品消费税税率30%。1995年～2004年的盈亏情况见下表：

（单位：万元）

年 度 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

应纳税所得额 -70 -10 30 20 10 40 -10 70 40 -20

2005年的生产经营情况如下：

（1）向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，还取得与销售产品有关的运输费用11.7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票取得销售额46.8万元；

（2）将设备出租给其他企业使用，全年取得租赁业务收入100万元；

（3）应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元；

（4）发生管理费用40万元（其中含交际应酬费10万元，新产品研究开发费用8万元），2004年新产品研究开发费用6万元；

（5）发生火灾，损失了成本为22.79万元外购原材料（其中含2.79万元的运费成本），取得责任人赔偿2万元，保险公司赔偿18万元；

（6）通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，资助非关联的科研机构开发经费1万元；

（7）接受某公司捐赠的包装物一批，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税额3.4万元；

（8）购买国产设备进行投资，取得普通发票注明价款10万元，发生运输费1万元，安装调试费1万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。

（9）该企业将税后利润的50%进行分配，外方投资者将其全部用于追加本企业注册资本。

要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：

（1）计算该企业1995-2004年应缴纳的企业所得税。

（2）计算该企业2005年应计入应纳税所得额的收入总额。

（3）计算该企业2005年所得税前允许扣除的产品销售税金。

（4）计算该企业2005年所得税前允许扣除的管理费用（包括新产品研究开发费用加计扣除额）。

（5）计算该企业2005年所得税前允许扣除的火灾损失、对外捐赠和资助额。

（6）计算该企业2005年的应纳税所得额。

（7）计算该企业2005年应缴纳的企业所得税。

（8）计算该企业再投资行为可以获得的退税额。

A.3.02

B.4.14

C.5.08

D.6.35

某外国投资者1998年在经济特区所在城市的老市区投资举办一r一家生产性企业，

2000年被税务机关认定为开始获利年度，2005年该外国投资者决定从2004年度

所分得的税后利润中取出90万元，用于增加本企业注册资本，经营期限暂定为

10年。该外国投资者可以获得的再投资退税额为（）万元。（地方所得税

税率3％）

地税务机关报送扣缴所得税报告表。 ．

A．5 B．7

C．10 D．15

为开始获利年度，2005年该外国投资者决定从2004年度所分得的税后利润中取出90万元，用于增加本企业注册资本，经营期限暂定为10年。该外国投资者可以获得的再投资退税额为()万元。(地方所得税税率3%)

A．3.02

B．4.14

C．5.08

D．6.35

亏情况见下表（地方所得税暂不考虑）：

（单位：万元）

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

—40 —10 30 50 60 20 —15 —70

2005年的生产经营情况如下：

（1）取得产品销售收入5000万元（其中出口产品销售收入3800万元），租金收入100万元；

（2）应扣除的产品销售成本3614万元；产品销售费用200万元；与租金收入有关的费用支出20万元；

（3）应缴纳的增值税100万元.消费税181万元.营业税5万元；

（4）管理费用500万元（其中交际应酬费60万元；新产品技术开发费68万元；经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元）。2004年新产品技术开发费用为40万元；

（5） 4月1日向银行借款500万元用于对外投资，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元。6月1日为弥补流动资金的不足，经批准向其他企业融资100万元，借款期限1年，年利率12%，按月付息，本年实际支付利息7万元。其它财务费用0.5万元。以上利息支出30万元全部计入财务费用。

（6）营业外支出80万元（其中税收滞纳金3万元，向其它企业直接捐赠1万元，通过我国境内非盈利社会团体向贫困地区捐赠20万元，意外事故净损失18万元，向关联科研机构资助研究开发费用10万元）；

（7）购买国产设备投资80万元,经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。

（8）该外方投资者将获得的税后利润（按照40%的股权比例分配）的100%投资于本省的基础设施建设项目，经营期6年。

要求：

（1）计算该企业1997-2004年应纳企业所得税的合计数；

（2）计算该企业2005年可以在税前扣除的管理费用（包括新产品技术开发费的附加扣除）；

（3）计算该企业2005年可以在税前扣除财务费用和营业外支出合计数；

（4）计算该企业2005年的应纳税所得额；

（5）计算该企业2005年实际应纳企业所得税额；

（6）计算该企业外方投资者所获得的税后利润；

（7）计算该企业外方投资者的再投资行为所能够获得的退税额。

A.按应纳税所得额3%以内的数额扣除捐款额

B.不得扣除任何数额的捐款额

C.按实际捐款额全额扣除

D.按收入总额的3%以内的数额扣除捐款额

万元粮食类白酒广告支出，已作费用，全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2005年8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2005年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。

已知：该企业适用企业所得税税率为33%。

要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：

56．该企业2004年度应纳税所得额为多少？应纳所得税税额为多少？

A.按应纳税所得额3%以内的数额扣除捐款额

B.不得扣除任何数额的捐款额

C.按实际捐款额全额扣除

D.按收入总额的3%以内的数额扣除捐款额

A.按应纳税所得额3%以内的数额扣除捐款额

B.不得扣除任何数额的捐款额

C.按实际捐款额全额扣除

D.按收入总额的3%以内的数额扣除捐款额