题目
注:年制度工日为251。
第1题
A.227.2万元
B.421万元
C.506.71万元
D.871.71万元
第2题
A.10
B. 60
C. 100
D. 150
第3题
(1) 本月销售应税消费品的售价20万,管理部门领用资产的应税消费品,成本价8万元,同类产品售价10万元。
(2)本月进口小汽车一批,关税完税价格60万,关税税率为20%,消费税税率为10%。
(3)本月委托加工物资一批,原材料成本为3万元,加工费为1万元,消费税税率为20%,费用已经全额支付。
要求:计算该企业本月应缴纳的消费税税额。
(答案中的金额单位以万元来表示)
第4题
生产成本在完工产成品和在产品之间分配采用约当产量比例法。2008年5月与A产品有关的资料如下: (1)A产品单位工时定额100小时,其中第一道工序20小时,第二道工序80小时,假定各工序内在产品完工程度平均为50%。(2)本月完工产成品850件。月末在产品数量为:第一道工序50件,第二道工序100件。2008年5月第二道工序在产品约当产量为()件。
A、10
B、60
C、100
D、150
第5题
要求:根据上述资料,回答下列问题:
(1)计算该企业进口环节应缴纳的关税税额。(2)计算该企业进口环节应缴纳的增值税税额。(3)计算该企业销售电子产品当月应缴纳的增值税税额。(答案中的金额单位以万元来表示)
第6题
某企业2007年5月10日销售产品一批,销售收入为40000元,规定的现金折扣(含税)条件为2/10,1/20,n/30,适用税率为17%,企业5月28日收到该笔款项,则应给予客户的现金折扣为()元。
A.0
B.400
C.936
D.468
第7题
A.45
B.25
C.175
D.150
第8题
某生产企业为增值税一般纳税人,2007年5月发生以下业务:
(1)销售A产品收入为80万元(不含增值税),负责运送A产品而取得的运输收入为8万元。
(2)为了促销,以折扣方式销售B产品的销售额为200万元(不含增值税),折扣额20万元,向购买方另开发票。
(3)由于产品质量问题,购买方退货18万元,但尚未收到应退还的增值税专用发票。
(4)将自产产品用于职工福利10万元(同类不含税市价)、用于翻修办公楼12万元(同类不含税市价)。
(5)当月第一批购进原材料160万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税为27.2万元,货款已经全部支付,取得的防伪税控发票已通过认证,但当月验收入库的原材料价款130万元。
(6)当月还购进了25万元的建筑材料用于翻修办公楼,取得的增值税专用发票上注明的增值税为4.25万元。该企业购销产品适用的增值税税率均为17%。该企业计算5月应纳的增值税税额是:(80+200-20-18)×17%-(160+25)×17%=9.69(万元);当月还需缴纳营业税8×5%=O.4(万元)
要求:
根据以上事实及有关规定,回答下列问题:
(1)该企业计算的应纳增值税税额是否正确?有哪些做法不符合税收法律制度的要求?并予以更正。
(2)该企业计算的应纳营业税税额是否正确?
第9题
某酒类企业为增值税一般纳税人,2007年5月发生以下业务:
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款-120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,洒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费(含辅助材料款)30000元、增值税额5100元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得运输发票。
(2)购进货物取得防伪税控系统开具的专用发票注明销售额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购货运输费用22500元,取得运费发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用作本企业集体福利。购进原材料取得增值税防伪税控系统开具的专用发票注明销售额160000元、增值税额27200元,材料验收入库。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。
(3)本月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。
(4)销售使用过的摩托车4辆,取得含税销售额25440元(售价超过原值),摩托车的消费税税率为3%。
(5)发生逾期一年药酒包装物押金收入12870元,假定销售药酒时已按规定纳税。(药酒的消费税税率为10%)。
(取得的专用发票通过税务机关的认证)
要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题:
(1)计算业务(1)中该企业的销项税额和进项税额。
(2)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。
(3)计算业务(2)中该企业的销项税额和进项税额。
(4)计算业务(3)中该企业的销项税额。
(5)计算业务(4)中该企业应缴纳的增值税或消费税。
(6)计算业务(5)中涉及应缴纳的增值税和消费税。
(7)计算该企业应申报缴纳的增值税税额。
第10题
5月1日在制品(完工程度为1/3) 300件
5月1日在制品成本:
A部门转入成本 4680元
加工成本850
合计元
5月份完工产成品 500件
5月31日在制品(完工程度为2/3) 300件
5月份从A部门转入成本 7000元
5月份发生的加工成本 3000元
要求:
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