某企业2012年实现营业收入2800万元，税前利润1500万元，发生业务招待支出30万元，请计算可在企业所

A.18

B.14

C.9

D.7.5

A．应补缴所得税20万元

B．应退所得税16.05万元

C．应补缴所得税18.75万元

D．应退所得税13.75万元

某大型纺织品生产企业，某纳税年度收入支出情况如下：

(1)实现税前收入总额3000万元(其中包括产品销售收入2800万元、购买国库券利息收入200万元)。

(2)发生各项成本费用共计2000万元，其中包括：合理的工资薪金总额400万元、业务招待费200万元，职工福利费100万元，职工教育经费20万元，工会经费20万元，广告费支出520万元，税收滞纳金20万元，提取的各项准备金支出200万元。

问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少(假定企业以前年度无未弥补亏损)？

答案：

1.收入

(1)收入总额3000万元;

(2)国库券利息收入200万元为免税收入;

2.各项扣除审核情况：

(1)合理的工资薪金总额可据实扣除

(2)业务招待费实际列支200万元，可按200×60%=120万元列支，但最高不得超过2800×0.5%=9万元，只能列支14万元，应调增应纳税所得额200-14=186万元。

(3)职工福利费实际列支100万元，可列支400×14%=56万元，应调增应纳税所得额100-56=44万元。

(4)职工教育经费实际列支20万元，可列支400×2.5%=10万元，应调增应纳税所得额20-10=10万元。

(5)工会经费实际列支6万元，可列支400×2%=8万元，未超过，不需要调整。

(6)广告费支出520万元，可列支2800×15%=420万元，应调增应纳税所得额520-420=100万元。

(7)税收滞纳金20万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。

(8)提取的各项准备金支出200万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。

(9)以上各项扣除审核应调增应纳税所得额186+44+10+100+20+200=560万元。

3.应纳税所得额3000-200-2000+560=1360万元。

4.应缴企业所得税1360×25%=340万元。

15.某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2012年度有关经营业务如下：

(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元;

(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;

(3)出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元;

(4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票;

(5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元;

(6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元;

(7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%);

(8)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元;

(9)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。

(其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。)

要求：根据上述资料，按下列计算回答总问题，每问需计算出合计数：

(1)企业2012年应缴纳的增值税;

(2)企业2012年应缴纳的营业税;

(3)企业2012年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;

(4)企业2012年实现的会计利润;

(5)广告费用应调整的应纳税所得额;

(6)业务招待费应调整的应纳税所得额;

(7)财务费用应调整的应纳税所得额;

(8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;

(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额;

(10)企业2012年度企业所得税的应纳税所得额;

(11)企业2012年度应缴纳的企业所得税。

A.通过希望工程基金委员会向灾区捐款

B.直接向某困难地区捐款

C.非广告性赞助支出

D.已预交所得税

A.通过希望工程基金委员会向灾区捐款

B.直接向某困难地区捐款

C.非广告性赞助支出

D.已预交所得税

某工厂2012年实现营业收入1000万元，营业成本400万元，税金及附加55万元，投资收益50万元(其中：认购国债利息收入30万元，金融债券利息收入20万元)，营业外收入10万元，营业外支出40万元(包括赞助某单位25万元，合同违约金支出10万元，因税收违法被税务机关处以罚款5万元)，管理费用230万元，财务费用120万元。请计算该工厂2012年应纳税所得额和所得税额各为多少？

A.2564.21

B.2426.55

C.2711.95

D.2841.27