题目
中国公民王某2006年取得以下收入: (1)1月20日,参加文艺演出取得收入20000元; (2)在A国出版图书取得稿酬250000元,在B国参加演出取得收入10000元,已分别缴纳个人所得税30000元和1500元。 (3)3月20日,取得足球彩票收入50000元,当初通过民政部门向贫困地区捐赠30000元 (4)转让居住4年的私有住房,取得收入300000元,该房的购入原值150000元,发生合理费用为21000元。 要求:计算王某2006年应缴纳的个人所得税税额。
第1题
(1)每月工资收入1780元,于2006年1月份取得2005年全年一次性奖金12000元;
(2)2006年1月1日私有住房出租1年用于他人居住,每月取得租金收入3000元(符合市场价格水平),当年3月发生租房装修费用2000元。
(3)2006年3月担任兼职律师取得收入80000元,从中通过非营利社会团体捐给“希望工程”(教育)基金会40000元;
(4)2006年4月从A国取得特许权使用费收入20000元,该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得利息收入1400元,该收入在A国已纳个人所得税300元。
要求:
(1)计算王某2006年上半年工资和奖金收入应纳个人所得税总和;
(2)计算王某2006年上半年租金收入应纳个人所得税;
(3)计算王某2006年兼职律师收入应纳个人所得税;
(4)计算王某2006年4月在A国的各项收入应纳个人所得税。
第2题
中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员,2007年收入情况如下:
(1)1—12月每月取得雇佣单位支付的工资、薪金15000元。
(2)1—12月每月取得派遣单位支付的工资2500元。
(3)5月一次取得稿费收入8000元。
(4)6月一次取得翻译收入30000元。
(5)7月一次取得审稿收入3500元。
(6)8月一次取得国债利息收入6235元。
(7)12月1日取得2006年12月1日存入银行的1年期存款利息7155元。
对于以上收入,尽管王某已被告知,凡需缴纳个人所得税的,均已由支付单位扣缴了个人所得税,并取得了完税凭证原件,但王某仍不放心。他来到会计师事务所税务代理部,就以下问题提出咨询:
(1)2007年取得的7项收入,哪些需缴纳个人所得税?哪些不需缴纳个人所得税?
(2)需缴纳个人所得税的收入,支付单位扣缴个人所得税时是如何计算的?
(3)自己还应做些什么?
要求:请对王某提出的三项咨询内容做出回答。
第4题
第5题
中国公民王某系在国内某单位任职,2006年3月份取得收入情况如下:
(1)工资收入3 000元,当月奖金1000元,季度奖2000元;取得2005年年终奖12000元。
(2)接受某公司邀请担任技术顾问,当月取得收入35000元,从中拿出10000元通过希望工程基金会捐给希望工程。
(3)撰写的一本专著由境外某出版社出版,稿酬36000元,已在境外缴纳所得税600元。(4)因发生交通事故,车辆损失3000元,保险公司赔款2000元;另外取得教育储蓄存款利息3000元。
(5)将1999年8月购入并居住的一套住房(购入价格35万元)和2005年7月购入并居住的一套住房(购入价格40万元)分别以50万元和48万元的价格转让给他人;
(6)将一套三居室的住房出租,出租后仍然用于居住,月租金4500元,当月支付房屋修缮费200元,已经按规定缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税;
(7)将一套已居住2年的住房(市场价格为20万元)与他人交换一套四居室住房(市场价格45万元),支付差价25万元;
(8)参加一项有奖竞赛活动,获得奖励商品房一套(市场价格为15万元)。
要求:
(1)计算2006年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额;
(2)计算2006年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额(假定不考虑营业税费);
(3)计算2006年3月出版专著取得收入应缴纳的个人所得税税额;
(4)计算2006年3月保险公司赔款和教育储蓄存款利息应缴纳的个人所得税税额;
(5)计算2006年3月销售住房应缴纳的营业税;
(6)计算2006年3月出租住房应缴纳的房产税;
(7)计算2006年3月应缴纳的契税;
(8)计算2006年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额;
(9)计算2006年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额;
(10)计算2006年3月获得奖励商品房一套应缴纳的个人所得税税额。
请根据税法规定,计算王某2006年3月应缴纳的营业税、房产税、契税和个人所得税。
附:个人所得税税率表
级数 全月应纳税所得额 税率(%)
1 不超过500元的 5
2 超过500元~2000元的部分 10
3 超过2 000元~5 000元的部分 15
4 超过5 000元~20 000元的部分 20
5 超过20 000元~40 000元的部分 25
6 超过40 000元~60 000元的部分 30
7 超过60 000元~80 000元的部分 35
8 超过80 000元~100 000元的部分 40
9 超过100 000元的部分 45
第6题
A.1065
B.1120
C.290
D.270
第9题
A.1185元
B.345元
C.270元
D.720元
第10题
A.525元
B.520元
C.545元
D.570元
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