新世界公司接受国外某公司捐赠产品一批（新世界公司作为原材料管理），测量后确定重量为10

一、目的：练习应交税费的会计处理

二、资料：某公司为一般增值税纳税企业，产品适用增值税税率为17%，本月发生以下经济业务：

1．购入原材料一批，买价350000元，增值税为59500元。支付运费为12000元(运费按7%的比例抵扣增值税)，材料已验收入库，款项以商业汇票抵付(该企业按实际成本法核算原材料)。

2．收购免税农产品一批，用作生产用材料。收购价为250000元，农产品的增值税扣除率为13%。

3．向其他单位捐赠一批产品，成本价100000元，售价为135000元。

4．接受某公司投资的原材料一批，增值税发票上售价为1000000元，增值税为170000元。

5．在建工程领用本企业产品一批。成本价为150000元，售价为180000元。

6．销售产品一批，售价为800000元，货款及增值税均已收到，存入银行。

7．上缴上月欠交的增值税29000元，城建税2030元，教育费附加870元。

三、要求：编制各相关会计分录。

某企业200×年年初实有资产总额840000元。1月份发生了下列经济业务：

(1) 1月5日，收到大东公司前欠货款28000元，存入银行。

(2) 1月9日，从银行取得短期借款68000元，存入银行。

(3) 1月15日，接受宏达工厂捐赠的现金8400元。

(4) 1月17日，接受振华工厂的投资款共计74000元，存入银行。

(5) 1月23日，以银行存款49000元，归还前欠武钢公司货款。

(6) 1月27日，以银行存款购置一台新设备，价值37600元。

(7) 1月30日，销售产品一批，价款82000元，银行已收妥42000元，余款对方暂欠。

(8) 1月30日，以现金支付行政管理人员工资共计20000元。

要求：根据借贷记账法原理，分析确定各项经济业务应借、应贷账户的名称和金额，并编制会计分录。

A.因公司没有设置设计开发部门，故删减了7.3条款

B.因公司引进了国外某公司的产品图纸，无需再做设计故删减了7.3条款

C.因为公司将所有的产品设计开发任务都外包给了一家经供方评价的有资质的设计院，故删减了7.3条款

D.因公司是依据顾客提供的图纸、工艺生产，按合同要求提供产品，故删减了7.3条款

该公司于2018年发生下列业务。

(1)销售产品收入2000万元。

(2)接受捐赠材料一批，取得对方开具的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.7万元。该公司委托一个运输公司将该批材料运回公司，支付运费0.3万元。

(3)转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元

(4)取得特许使用费收入10万元。

(5)取得国债利息2万元。

(6)销售成本1000万元，销售税金及附加100万元。

(7)销售费用500万元(其中包括广告费400万元)，管理费用200万元(其中包括业务招待费80万元、新产品开发费用70万元)，财务费用50万元。

(8)营业外支出40万元(其中包括通过政府部门对贫困地区捐赠20万元、直接对某小学捐赠10万元、工商罚款2万元)。

要求：计算该企业2018年应纳企业所得税税额，并作出相关会计分录。

(1)直接销售产品给某使用单位，开具普通发票取得含税销售额81.9万元、取得与销售产品有关的运输收入10.53万元和包装费4.68万元，均未列入收入总额，也未缴纳相关流转税。

(2)发生的与生产经营相关的业务招待费l00万元、广告费500万元、新产品开发费60万元，已据实扣除。

(3)转让股票收益70万元；12月接受某公司捐赠货物一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元，企业负担运输费用2万元，企业全部计入资本公积。

(4)企业账面合理工资总额300万元，当年实际发生了50万元的福利费、6万元工会经费、8万元职工教育经费。

(5)在“营业外支出”账户中，发生的通过民政局向灾区捐赠200万元全部作了扣除。

(6)境外所得未作账务处理，其中：从境外A国分支机构取得税后收益40万元，在境外已缴纳了20%的公司所得税。从境外B国分支机构取得税后收益30万元，在境外已缴纳了15万元的公司所得税。

假定该企业上述相关发票均经过认证，要求按下列顺序回答问题：

(1)计算审核应补缴的流转税(费)总和；

(2)销售产品应调增得收入额；

(3)发生的业务招待费、广告费和技术开发费加计扣除后应调增的应纳税所得额；

(4)转让股权和接受捐赠应调增应纳税所得额；

(5)福利费等应调增的应纳税所得额；

(6)对外捐赠应调增应纳税所得额；

(7)计算2008年该企业境内外应纳税所得额的合计数；

(8)计算2008年该企业境外已纳税款的抵扣限额；

(9)计算2008年该企业应在我国缴纳的企业所得税。

目的：掌握会计分录与会计账户。

资料：某企业某年年初实有资产总额840000元。1月份发生了下列经济业务：

(1)1月5日，收到大东公司前欠货款28000元，存入银行。

(2)1月9日，向银行取得短期借款68000元，存入银行。

(3)1月15日，接受宏达工厂捐赠的现金8400元。

(4)1月17日，接受振华工：厂的投资款计74000元，存入银行。

(5)1月23日，以银行存款49000元，归还前欠武钢货款。

(6)1月27日，以银行存款购置一台新设备，价值37600元。

(7)1月30日，销售产品一批，价款82000元，银行已收妥42000元，余款对方暂欠。

(8)1月30日，以现金支付行政管理人员工资共计20000元。

要求：

根据借贷复式记账原理，分析确定各项经济业务应借、应贷账户的名称和金额并编制会计分录。

A.可以免征增值税

B.不能免征增值税

C.减半征收增值税

D.减按0.5%税率征收增值税

A.11 1500

B.86500

C.915000

D.66500