张教授2011年5月份取得如下收入：指导学生论文获得800元；为某企业提供技术指导获得6000元；翻译期刊论文获得3000元，则5月份张教授应纳税所得额为（）元。

A.7000

B.800

C.4800

D.2200

A．7 000

B．800

C．4 800

D．2 200

【题目描述】

张教授2011年5月份取得如下收入：指导学生论文获得800元，为某企业提供技术指导获得6000元；翻译期刊论文获得3000元，则5月份张教授应纳税所得额为（）元。

A．7000

B．800

C．4800

D．2200

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

Q请求解答，谢谢

【题目描述】

张教授2011年5月份取得如下收入：指导学生论文获得800元；为某企业提供技术指导获得6 000元；翻译期刊论文获得3 000元，则5月份张教授应纳税所得额为（）元。

A．7 000

B．800

C．4 800

D．2 200

【考点】劳务报酬所得 【解析】劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。指导学生论文应纳税所得额=800-800=0(元)；技术指导=6000？(1-20%)=4800(元)；翻译期刊论文应纳税所得额=3 000-800=2 200(元)，共计0 4 8004 2 200=7 000(元)。故选A。

劳动报酬所得应纳税额不是等于 （收入-800）*20% 吗 ？为什么此题不用乘20%呢？

（1）该企业实行年薪制，张某每月取得工资8000元，12月取得年终效益工资64000元;

（2）4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区;

（3）5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为张某负担个人所得税;

（4）7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入

A．4

B．2．9

C．2

D．1．6

张教授2009年发生以下收入：

(1)每月单位支付工资3400元；

(2)2月一次取得上年年终奖金14000元；

(3)3月出版一本短篇小说集取得稿费5万元，该小说集中的一篇小说由电视剧制作中心改编成电视剧，又支付作家改编许可费10000元；

(4)3月份为某单位讲座取得酬金6000元；

(5)5月份又为一单位讲座取得酬金30000元；

(6)6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价1:7.9)。

要求：根据以上资料，计算张教授1月至6月各项所得应如何缴纳个人所得税。

A.个体工商户的生产、经营所得

B.保险赔款所得

C.股息、红利所得

D.特许权使用费所得

A.2100元

B.2580元

C.3600元

D.4000元

王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2010年12月取得收入情况如下：

(1)当月工资收入3400元，奖金收入3000元。

(2)受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。按协议约定，出版社于2010年12月10日支付给王教授稿酬19000元。

(3)2010年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬3900元。

王教授2010年的收入总额为20万元;2011年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。

要求：根据上述资料，回答下列各题。

<1>、据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括()。

A、个体工商户的生产、经营所得

B、保险赔款所得

C、股息、红利所得

D、特许权使用所得

<2>、关于2010年12月王教授取得的工资收入，以下说法中正确的是()。

A、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为535元

B、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为50元

C、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本人于年末缴纳

D、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本单位代扣代缴

<3>、关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是()。

A、劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次

B、王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴

C、王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴

D、稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行交纳

<4>、关于税款缴纳，以下说法中正确的是()。

A、王教授应当在2011年3月31日前办理纳税申报

B、王教授应当在2011年6月30日前办理纳税申报

C、王教授应当补交稿酬和讲课报酬的税款

D、科普出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬的税款