题目
(1) 1月15日签发现金支票购买建造厂房用各类材料物资,取得增值税专用发票上注明的价款300000.00元,增值税额51000.00元,货款以银行存款支付。
(2) 2月6日开工领用全部工程用材料。
(3) 3月11日因建造厂房需要领用自产库存商品一批,该批产品成本100000.00元,计税价格120000.00元。
(4) 4月2日盘点尚未使用的工程材料发现较账面减少15000.00元。
(5) 4月18日由于先前盘亏及预算出现误差领用企业原材料一批,账面价值450000.00元,增值税额76500.00元。
(6) 4月30日经查明原因,定额内损耗3000.00元,不可抗力发生意外损耗11000.00元,仓库保管员玩忽职守造成损失1000.00元,领导批示予以结转。
(7) 8月20日支付建造厂房工人工资为100000.00元,并以银行卡转账发放工资。
(8) 10月16日应交纳的营业税为50000.00元。建造厂房发生其他各类支出200000.00元,均用银行存款付讫。
(9) 2007年年末厂房完工达到预定可使用状态,并验收交付投入使用。
要求:根据以上业务编制会计分录。
第1题
东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人, 2003 年 1 月,该公司发生以下经济业务:
1 )外购原材料一批,货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 30 万元。另支付运费 10 万元,运输单位已开具运输发票。
2 )外购机器设置一套,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为 2.2 万元,货款已付并验收入库。
3 )销售化妆品一批,取得产品销售收入 2457 万元(含增值税),向购货方收到手续费 11.7 万元(含增值税)。
4 )将公司闲置的一套设备出租,取得租金收入 1 万元。
其他相关资料:该公司月初增值税进项税余额为 6.3 万元;增值税税率为 17% ,运费的进项税额扣除率为 7 %,消费税税率为 30 %,营业税税率为 5 %。
要求:
1 )计算该公司 1 月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额
2 )计算该公司 1 月份应纳增值税税额
3 )计算该公司 1 月份应纳消费税税额
4 )计算该公司 1 月份应纳营业税税额
(答案中的金额单位用万元表示)
第2题
讯通电子有限公司为增值税一般纳税人,本月发生下列经济业务:
(1)销售电子产品50台,不含税单价8000元,开具了增值税专用发票,货款已收到。但截止月底,购买方尚未提货。
(2)将20台新试制的A产品分配给投资者,单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。
(3)单位内部基本建设领用材料1000公斤,成本价格为50000元。
(4)改、扩建单位幼儿园领用材料200公斤,成本价格为10000元,同时领用电子产品5台。
(5)当月丢失库存材料800公斤,成本价格为16000元,作待处理财产损溢处理。
(6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。
其他相关资料:上月进项税额已全部抵扣完毕;购销货物增值税税率均为17%,税务局核定的A产品成本利润率为10%。
要求:
(1)计算当月销项税额。
(2)计算当月可抵扣进项税额。
(3)计算当月应缴增值税税额。
第4题
某城市一家日化用品有限公司为增值税一般纳税人,2007年7月,该公司发生以下经济业务:
(1)外购原材料一批,货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元;另支付运费10万元,运输单位已开具运输发票。
(2)外购机器设备一套,从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元,货款已付并验收入库。
(3)销售化妆品一批,取得产品销售收入2457万元(含增值税),向购货方收取手续费11.7万元 (含增值税)。
(4)将公司闲置的一套设备出租,取得租金收入1万元。
其他相关资料:该公司月初留抵税为6.3万元;取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣,取得的运输发票已经税务机关比对;增值税税率为17%,运费的进项税额扣除率为7%,消费税税率为30%,营业税税率为5%。
要求:
根据上述资料及税法相关规定,回答下列问题:
(1)计算该公司7月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额;
(2)计算该公司7月份应纳增值税税额;
(3)计算该公司7月份应纳消费税税额;
(4)计算该公司7月份应纳营业税税额;
(5)计算该公司7月份应纳城建税税额。
(答案中的金额单位用万元表示)
第5题
长沙乐家美超市管理有限公司系一般纳税人。
(1)2019年12月份销售自营货物,对外开具的增值税专用发票价税合计为158,000.00元,普通发票不含税金额为237.200.00元,为其他商家提供管理服务开具增值税专用发票的不含税金额为71,000.00元。
(2)本月认证相符的专用发票共计4份,不含税的金额为240,000.00元,税额为29,700.00元;本月员工出差火车票15张累计金额为9,706.00元;本月购买农产品开出的发票2份金额为50,000.00元;将价值5,000.00元的外购饮品作为福利发给员工;本月向航天公司支付技术维护费,取得电子普通发票注明的价税合计280.00元。
(3)长沙乐佳美超市,上期无留抵税额。
要求:(1)计算本期的销项税额、进项税额及进项税转出;
(2)计算本期应纳增值税额。(计算结果要求四舍五入保留两位小数位)
第6题
第7题
第8题
要求:
1 )计算该公司 1 月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额
2 )计算该公司 1 月份应纳增值税税额
3 )计算该公司 1 月份应纳消费税税额
4 )计算该公司 1 月份应纳营业税税额
(答案中的金额单位用万元表示)
第9题
A.50000元
B.30000元
C.36500元
D.56500元
第10题
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