题目
第1题
(本小题10分)甲公司为上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2013年年初“递延所得税负债”科目余额为0,“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元,因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。该公司2013年实现 会计利润9800万元,在申报2013年度企业所得税时涉及以下事项: (1)2013年12月8 日,甲公司向乙公司销售w产品300万件,不含税销售额1800万元,成本1200万元;合同约定,乙公司收到w产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计,w产品的退货率为15%。至2013年12月31日,上述已销售产品尚未发生退回。 (2)2013年2月27 13,甲公司外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为3000万元,采用公允价值模式进行后续计量。2013年12月31日,该写字楼公允价值跌至2800万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,净残值为0。 (3)2013年1月1日,甲公司以521.64万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额500万元,票面年利率6%,实际利率为5%。公司将该批国债作为持有至到期投资核算。 (4)2013年度,甲公司发生广告费9000万元,均以银行存款支付。公司当年实现销售收入56800万元。税法规定,企业发生的广告费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。 (5)2013年度,甲公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元,本期实际发生保修费用’180万元。 (6)2013年度,甲公司计提工资薪金8600万元,实际发放8000万元,余下部分预计在下年发放;发生职工教育经费100万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 (7)2013年12月1日,甲公司购入某上市公司股票100万股作为可供出售金融资产,实际支付款项1000万元(含交易费用),2013年12月31日,其公允价值为1200万元。甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有其他影响所得税核算的因素。 要求: (1)计算甲公司2013年12月31日可抵扣暂时性差异余额及递延所得税资产余额。 (2)计算甲公司2013年12月31日应纳税暂时性差异余额及递延所得税负债余额。 (3)计算甲公司2013年递延所得税费用。 (4)计算甲公司2013年度应交所得税。 (5)计算甲公司2013度所得税费用,并编制与所得税有关的会计分录。
第2题
A.360万元
B.140万元
C.924万元
D.504万元
第3题
A.8
B.11
C.3.31
D.7.21
第4题
(1)3日销售A产品800件,单价40元,增值税税率17%,款项已存入银行;
(2)10日销售B产品l 500件,单价60元,增值税税率17%,款项尚未收到;
(3)13日预收B产品货款20 000元存入银行;
(4)20日用现金支付管理人员工资6 000元和销售人员工资3 000元;
(5)22日销售多余材料20公斤,单价15元,增值税税率17%,款项已存入银行,该材料单位成本为l0元;
(6)30日结转已销售的A、B两种产品的实际生产成本,A产品的单位成本为20元,8产品的单位成本为35元;
则甲企业2013年9月份利润表的下列报表项目金额各为多少?
(1)营业收入 元
(2)营业成本 元
(3)营业利润 元
(4)所得税费用 元
(5)净利润 元
第5题
A.27 100
B.24 400
C.24 300
D.24 100
第6题
A.93.22
B.93.30
C.93.80
D.96
第7题
第8题
(1)12月1日,从外地购入A材料600公斤,货款为50000元,增值税税额为8500元,另交通运输增值税专用发票表明运费400元,增值税44,装卸费140元,各种款项已用银行存款支付,材料已验收入库。
(2)12月8日,从本市购入A材料200公斤增值税专用发票注明价款15000元,增值税税额2550元。货款未付。
(3)12月15日,接受丙公司投资,收到A材料800公斤,投资各方确认的价值为68000元(含税)与公允价值一致,投资方未提供增值税专用发票。按投资协议规定,丙公司投资后占注册资本60万元的10%的股份。
(4)12月31日,汇总本月发出A材料1700公斤,其中产品生产领用1500公斤,企业管理部门领用200公斤。
要求:
(1)编制与A材料初始计量有关的会计分录。
(2)编制发出A材料的会计分录。
(3)年末A材料结存数量和金额分别是多少?
(“应交税费”科目要求写出明细科目,单位:元)
第9题
第10题
A.100
B.80
C.84
D.4
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