题目
某软件企业(一般纳税人)2010年10月发生部分业务如下,请您作为注册税务师为其逐一分析应纳的流转税。(不考虑即征即退的情况)
(1)销售某项软件产品1000套,并连同著作权一并转让,取得收入180万元;
(2)将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产,取得收入10万元;
(3)上月外购房屋一套,价款共计120万元,本月将其作为资产投资于另一企业,不承担投资风险,每月分红5万元;
(4)销售软件产品1000套,每套价格5000元,同时收取一年服务费10000元。
(5)销售软件产品2000套,每套价格2000元,由于数量较大,给予对方5%的折扣,并在同一张发票上进行反映。
(6)收到委托甲公司代销软件因其违反销售合同约定价格而支付的违约金100000元。
第1题
A.75.4
B.65.60
C.64.65
D.74.49
第2题
根据以下资料,回答9~14题。
某软件企业(一般纳税人)2011年10月发生部分业务如下,请您作为注册税务师为其逐—分析应纳的流转税。(不考虑即征即退的计算)
销售某项软件产品1000套,并连同著作权一并转让,取得收入180万元;
第3题
A.该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元
B.2010年10月该企业应退增值税120万元
C.该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元
D.2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元
E.2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元
第4题
(四)某工业企业为增值税一般纳税人,2010年10月发生如下经济业务:
(1)10月10日外购原材料一批,已取得销货方开具的增值税专用发票一张,注明价款20000元,税额3400元,款项已支付。10月29日,该材料验收入库,该工业企业进行了如下账务处理:
借:原材料 20000
应交税费—应交增值税(进项税额) 3400
贷:银行存款 23400
(2)10月23日,依据县级人民政府收回土地使用权的正式文件被收回土地,取得财政补偿收入1000000元。
(3)本企业非独立核算食堂对外营业,10月发生了对外餐饮服务收入50000元。
问题:
1.该企业对业务(1)的会计处理是否正确?如不正确,编制相应调整分录。
2.该企业应如何缴纳业务(2)
(3)的营业税?应缴税款分别为多少?
3.根据问题2计算的应缴税款,编制该企业计提和缴纳营业税的会计分录。
第5题
A.25000
B.28950
C.29250
D.25300
第7题
第8题
某软件企业(一般纳税人)2006年10月发生如下业务,请您作为注册税务师为其分析应纳的流转税。
(1)转让某项软件产品1000套,并连同著作权一并转让,取得收入180万元;
(2)因城市建设需要被国家征用土地一块,取得土地使用权补偿金100万元;
(3)上月外购房屋一套,价款共计120万元,本月将其资产投资于另一企业,且按照投资比例享受投资收益;
(4)将自有资金500万元委托某银行对外贷款,本月取得贷款利息5万元,已扣除支付委托方费用0.5万元;
(5)销售软件产品2000套,每套价格2000元,由于数量较大,给予对方5%的折扣,并在同一张发票上进行反映。
(6)经营租入生产用设备一台,设备原值为2000万元,约定每月的租金是10万元;
(7)本厂对外营业的非独立核算食堂,当月发生了对外餐饮服务收入20万元。
第9题
A.80000
B.80920
C.81200
D.83600
第10题
A.38972.5
B.34000
C.38250
D.69030
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