题目
注:假定白酒厂没有同类白酒售价。
请问:
(1)白酒厂的处理是否正确?并说明理由。
(2)如不正确,请作出正确的税务处理。
第1题
根据以下资料,回答27~28题。
甲市某白酒厂是增值税一般纳税人,受甲企业委托加工一批粮食白酒,甲企业发来粮食成本100000元,白酒厂按合同收取不含税加工费50000元,该批白酒于2012年3月15日生产完成并交付甲企业,共计3吨白酒,该白酒厂挂入往来账结算,未作其他处理(注:假定白酒厂没有同类白酒售价)。
白酒厂的处理是否正确?并说明理由。
第2题
A.30×9%+1×3%
B.30×(9%+1%)+1×3%
C.30×9%+1×9%
D.30×13%+1×3%
第3题
A.30×9%+1×3%
B.30×(9%+1%)+1×3%
C.30×9%+1×9%
D.30×13%+1×3%
第4题
甲企业为增值税一般纳税人,2010年5月发生以下业务:
(1)从农业生产者手中收购免税农产品40吨,每吨收购价3000元,收购凭证上注明的价款为l20000元;
(2)企业将收购的免税农产品从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费45000元、增值税额7650元,加工的药酒当地无同类产品市场价格;
(3)本月内甲企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用l2000元,取得普通发票(药酒的消费税税率为10%,购进免税农产品按l3%扣除率计算)。
要求:
(1)计算加工企业应代收代缴的消费税;
(2)计算甲企业应缴纳的增值税。
第5题
甲企业为增值税一般纳税人,2006年5月发生以下业务:(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,收购凭证上注明,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。(2)企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费30000元(含代垫辅料15000元),加工的药酒当地无同类产品市场价格,款项已支付。本月内企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票。要求:计算酒厂代收代缴消费税(药酒消费税税率为10%)。
第6题
甲企业为增值税一般纳税人,2007年5且发生以下业务:
(1)从农业生产者手中收购免税农产品40吨,每吨收购价3000元,收购凭证上注明的价款为120000元。
(2)企业将收购的免税农产品从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费45000元、增值税额7650元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。
(3)本月内甲企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票。
(药酒的消费税税率为10%,购进免税农产品按13%扣除率计算)
要求:
根据上述资料及税法相关规定,回答下列问题:
(1)计算加工企业应代收代缴的消费税;
(2)计算甲企业应缴纳的增值税。
第7题
A.7640.09元
B.4680元
C.5690.91元
D.6006元
第8题
A.可以选择简易方法计算增值税,在乙市预缴增值税150万元
B.可按一般计税方法计算增值税,在乙市预缴增值税141.94万元
C.应按一般计税方法计算增值税,在甲市缴纳增值税476.26万元
D.可以选择简易方法计算增值税,在甲市缴纳增值税168万元
第9题
甲酒厂为增值税一般纳税人,主要经营粮食白酒的生产与销售,2018年6月发生下列业务:
(1)以自产的10吨A类白酒换入企业乙的蒸汽酿酒设备,取得企业乙开具的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税3.2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨,不含增值税平均销售价格为2万元/吨,不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。
(2)移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部,不含增值税售价为1.5万元/吨,门市部对外不含增值税售价为3万元/吨。
(3)受企业丙委托加工20吨粮食白酒,双方约定由企业丙提供原材料,成本为30万元,开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.28万元。甲酒厂同类产品售价为2.75万元/吨。
(其他相关资料:白酒消费税税率为20%加0.5元/500克,粮食白酒成本利润率为10%。)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)简要说明税务机关应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况。
(2)计算业务(1)应缴纳的消费税税额。
(3)计算业务(2)应缴纳的消费税税额。
(4)说明业务(3)的消费税纳税义务人和计税依据。
(5)计算业务(3)应缴纳的消费税税额。
第10题
A.应按一般计税方法计算增值税,在乙市预缴增值税56.7万元
B.应按一般计税方法计算增值税,在甲市缴纳增值税235.14万元
C.可以选择简易方法计算增值税,在乙市预缴增值税90万元
D.可以选择简易方法计算增值税,在甲市缴纳增值税90万元
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