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问题:

居住在市区的中国居民李某,为一中外合资企业的职员,2007年取得以下所得: (1)每月取得合资企业

居住在市区的中国居民李某,为一中外合资企业的职员,2007年取得以下所得:

(1)每月取得合资企业支付的工资薪金9800元;

(2)2月份,为某企业提供技术服务,取得报酬30 000元,与其报酬相关的个人所得税由该企业承担;

(3)3月份,从A国取得特许权使用费折合人民币15000元,已按A国税法规定缴纳个人所得税折合1500人民币元并取得完税凭证;

(4)4月1日~6月30日,前往B国参加培训,利用业余时间为当地三所中文学校授课,取得课酬折合人民币各10000元,未扣缴税款;出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用,每月取得租金5000元;

(5)7月份,与同事杰克(外籍)合作出版了一本中外文化差异的书籍,共获得稿酬56 000元,李某与杰克事先约定按6︰4比例分配稿酬。

(6)10月份,取得3年期国债利息收入3888元;10月30日取得于7月30日存入的三个月定期存款90 000元的利息(银行按年利率1.71%结息);

(7)11月份,以每份218元的价格转让2006年的企业债券500份,发生相关税费870元债券申购价每份200元,申购时共支付相关税费350元;转让A股股票取得所得24 000元;

(8)1~12月份,与4个朋友合伙经营一个酒吧,年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配;

(其他相关资料:银行定期存款自存款当日计息、到期日不计息,全年按365天计算。)

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答回题,每问需计算出合计数:

(1)李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税;

(2)某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税;

(3)李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税;

(4)李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税;

(5)李某出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加

(6)李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税;

(7)李某稿酬所得应缴纳的个人所得税;

(8)银行应扣缴李某利息所得的个人所得税;

(9)李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税;

(10)李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。


  参考答案

正确答案:
参考答案:  (1)全年工资薪金应缴纳的个人所得税=[(9800-1600)×20%-375]×12=15180(元)
  (2)应纳税所得额=[(30000-2000)×(1-20%)]÷[1-30%×(1-20%)]=29473.68(元)
  应代付的个人所得税=29473.68×30%-2000=6842.10(元)
  (3)应补缴的个人所得税=15000×(1-20%)×20%-1500=900(元)
  (4)应缴纳的个人所得税=10000×3×(1-20%)×20%=4800(元)
  (5)出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加=5000×5%×(1+7%+3%)×3=275×3=825(元)
  (6)租金收入应缴纳的个人所得税=(5000-275)×(1-20%)×20%×3=2268(元)
  (7)稿酬所得应缴纳的个人所得税=56000×60%×(1-20%)×20%×(1-30%)=3763.2(元)
  (8)累计天数=2+31+30+29=92(天)
  利息所得的个人所得税=90000×1.71%×16÷365×20%+90000×1.71%×76÷365×5%=29.52(元)
  (9)有价证券所得应缴纳的个人所得税=[(218-200)×500-870-350]×20%=1556(元)
  (10)李某分得:300000÷5=60000(元)
  生产经营所得应缴纳的个人所得税=60000×35%-6750=14250(元)

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下列各项中,属于我国现行税法的有( )。
A.税收基本法
B.企业所得税法
C.进出口关税条例
D.中央与地方共享税条例
《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于( )。
A.财政部制定的部门规章
B.全国人大授权国务院立法
C.国务院制定的税收行政法规
D.全国人大制定的税收法律
对于处在成长期的企业,下列财务战略中正确的是( )。
A.采用高财务杠杆的资本结构
B.寻找风险投资者作为权益出资人
C.采用高股利政策以树立公司形象
D.通过公开发行股票募集资金