某注册税务师2008年3月审核各增值税一般纳税人企业经济业务时，遇到下列事项，请分别编制

A.借：营业外收入 5000 贷：其他业务收入 4273.50 应交税费—应交增值税(销项税额) 726.50

B.借：以前年度损益调整 726.50 贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 726.50

C.借：应交税费—应交所得税 181.63 贷：本年利润 181.63

D.借：本年利润 726.50 贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 726.50

E.借：利润分配—未分配利润 544.87 贷：以前年度损益调整 544.87

A.借：营业外收 5000 贷：其他业务收入 4273.50 应交税费—应交增值税(销项税额) 726.50

B.借：以前年度损益调整 726.50 贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 726.50

C.借：应交税费—应交所得税 181.63 贷：本年利润 181.63

D.借：本年利润 726.50 贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 726.50

E.借：利润分配—未分配利润 544.87 贷：以前年度损益调整 544.87

A.生产成本

B.长期待摊费用

C.库存商品

D.本年利润

E.以前年度损益调整

A.16.6

B.18

C.19

D.23.6

借：银行存款120000

贷：营业外收入120000

经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。

A．借：以前年度损益调整 20400

贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 20400

B．借：以前年度损益调整 20400

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 20400

C．借：以前年度损益调整 17435．9

贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17435．9

D．借：以前年度损益调整——营业外收入 120000

应交税费——应交增值税(进项税额) (17435．9)

贷：以前年度损益调整一主营业务成本 102564．1(120000—17435．9)

A.企业应当于2008年6月20日前提出行政复议申请

B.如果2008年4月10 13—2008年4月20日企业所在地发生大地震，企业可以从4月20日起重新计算申请时限

C.为避免行政复议诉愿不能实现，建议企业先不要缴纳此税款、滞纳金及罚款

D.企业可以提出口头申请，也可以书面申请

A.0

B.35

C.75

D.40

一、基本资料：

某税务师事务所接受甲企业委托审核其2006年度的纳税情况。

甲企业为设在某经济技术开发区的生产性外商独资企业，系增值税一般纳税人，于2000年注册登记，注册资金为人民币6000万元，2000年为第一个获利年度，2006年度经外经贸部门认定为出口企业，主管税务机关审核批准其享受延长减半征收企业所得税优惠。

企业各期增值税的各种进项税额都已取得合法抵扣凭证并按规定抵扣，期末无留抵税额。企业外购货物和自产货物适用税率均为17％。(当地政府规定地方所得税与企业所得税给予同比例优惠)

2006年度企业利润表如下：

利 润 表 2006年12 31日 单位：万元(人民币) 项 目 行 次 本年累计数 一、主营业务收入 1 8700 其中：出口主营业务收人 2 6800 减：主营业务成本 3 6700 其中：出口产品销售成本 4 5200 主营业务税金及附加 5 二、主营业务利润 6 2000 加：其他业务利润 7 12 减：营业费用 8 30 管理费用 9 430 财务费用 10 150 三、营业利润 11 1402 加：投资收益 12 补贴收入 13 营业外收入 14 减：营业外支出 15 &

要求：

1．扼要指出存在的影响纳税的问题。

2．计算企业应补(退)、代扣代缴各相关税的税额(要分税种、分步骤列式计算，计算结果以万元为单位，保留小数点后四位)。

3．企业在办2006年度外商投资企业和外国企业所得税纳税的同时，还应办理哪些与所得税相关的手续？

A.某歌厅购进一批饮料用于消费

B.生产企业外购钢材用于扩建厂房

C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利

D.某厂家委托家具城代销家具