案例．案例一 （一）资料 2005年5月，某审计组对甲公司2004年度的财务收支进行审计。审计组在审计

51．为证实企业是否存在通过预收账款隐瞒当期收入的现象，审计人员应进一步审查的资料有：

A．应收账款总账

B．收款凭证

C．销售合同

D．发货记录

案例．案例二

（一）资料 2005年5月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：

1. 甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时，需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账；总经理助理定期检查销售与收款情况。

2. 甲公司2004年12月31日的应收账款余额为2500万元。乙客户是甲公司的主要应收账款客户，其2002年、2003年和2004年年末对甲公司的欠款金额分别为300万元、500万元和900万元。

3. 甲公司在向乙客户销售货物时，收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实，甲公司自现任总经理2002年1月上任后，即与乙客户发生业务往来，由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。

4. 审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额，除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。 5．审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2004年12月28日订购货物一批，甲公司2004年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2005年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。

（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

56. 甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：

A.由专门设立的信用部门批准赊销信用

B.负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账

C.总经理助理定期检查销售与收款情况

D.在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下，由总经理特批向乙客户“见订单即发货”

A.联系该自助设备所属银行

B.提供超市录像

C.携带有效证件、有异议纸币、办理取款业务的证明资料

D.提交《人民币冠字号码查询申请表》

A.联系该自助设备所属银行

B.提供超市录像

C.携带有效证件、有异议纸币、办理取款业务的证明资料

D.提交《人民币冠字号码查询申请表》

案例二

(一)资料

2005年5月。某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：

1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。

2．甲公司2004年12月31日的应收账款余额为2500万元。乙客户是甲公司的主要应收账款客户，其2002年、2003年和2004年年末对甲公司的欠款金额分别为300万元、500万元和900万元。

3．甲公司在向乙客户销售货物时．收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实．甲公司自现任总经理2002年1月上任后．即与乙客户发生业务往来。由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。

4．审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额。除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。

5．审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2004年12月28日订购货物一批，甲公司2004年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2005年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。

(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

56．甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：

A．由专门设立的信用部门批准赊销信用

B．负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账

C．总经理助理定期检查销售与收款情况

D．在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下．由总经理特批向乙客户“见订单即发货”

A.3600

B.4800

C.6400

D.8000

案例一

（一） 资料

某审计组于2006年2月对某公司 2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。有关情况和资料如下：

1 ．以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。

2 ．2005 年 4 至 7 月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。

3 ．每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。

4 ．2005年12月31日，应收账款账面金额是4200 万元，由80 笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将80 笔赊销连续编号为 001 至 080 ，并随机抽取了其中 20 笔进行审查，这 20 笔赊销业务账面金额是 984 万元，经审定实际应为 1 020 万元。

（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

51 ．审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有：

A ．文字说明法

B ．调查表法

C ．流程图法

D ．录像与录音法

案例分析一：

彭某，男，1988年5月出生，初中肄业。深圳市罗湖区人，性格内向，懒散，无上进心。经常迷恋网吧，彻夜不归，与不良青少年接触密切。

案主自幼父母离异，此后随父亲生活，父亲再婚，案主便有了一个同父异母的弟弟，全家靠低保度日，生活十分困难。在上小学时，案主的学习还不错，但由于缺少母爱和家庭约束，到初中时成绩便一落千丈，天天逛网吧，经常彻夜不归，总和他那群“哥们’’混在一起。于是连初中没毕业就结束了读书生涯，最终也只能拿到初中肄业证书，连劳动手册也无法办理。

问题：

1．以上是一名社工收集的有关案主的资料，请问，要完成预估，他接下来应该做些什么？

2．预估的特点和原则有哪些？

3．你觉得该案主的问题有哪些？