某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备，并于当年投入使用，税务机关于2004年3月退还增值税款，则应作如下分录（）。

A.借：银行存款借：累计折旧 贷：固定资产贷：以前年度损益调整

B.借：银行存款借：累计折旧 贷：固定资产贷：管理费用

C.借：银行存款借：累计折旧 贷：补贴收入贷：制造费用

D.借：银行存款借：累计折旧 贷：生产成本贷：以前年度损益调整

月退还增值税款，则应作如下分录()。

A．借：银行存款 借：累计折旧 贷：固定资产 贷：以前年度损益调整

B．借：银行存款 借：累计折旧 贷：固定资产 贷：管理费用

C．借：银行存款 借：累计折旧 贷：补贴收入 贷：制造费用

D．借：银行存款 借：累计折旧 货：生产成本 贷：以前年度损益调整

A.2003年12月1日至2004年11月30日

B.2003年12月1日至2005年11月30日

C.2003年12月10日至2004年12月9日

D.2003年12月10日至2005年12月9日

际价格核算，流转税纳税期限为一个月，尚未使用防伪税控系统。2003年4月30日，“应交税金——应交增值税账户借方余额2000元。2003年5月企业发生的主要经济业务如下：

1．5月8日，购进甲种材料一批，金额100000元，税额17000元，取得增值税专用发票5张，已验收入库，货款未支付。

2．5月13日，售出产品一批，该外商投资企业开具的专用发票上注明不含税价款20000元，税金3400元；用已收到的全部款项23400元购入某煤炭公司煤炭150吨，取得合法增值税专用发票一张，该批煤炭已验收入库。

3．5月15日，从中国境内某国有机械制造厂购入工业锅炉脱硫脱硝设备一套，机械制造厂根据A外商投资企业提供的《外商投资企业采购国产设备登记手册》第一页复印件和供货合同，开具给该企业增值税专用发票1张，注明价款400000元，税额68000元，款项已付，供货方免费安装、调试完毕，已于5月25日交付使用。

4．5月18日，修理本单位机床，取得增值税专用发票一张，注明修理费2500元，税额425元，款项已用银行存款支付。

5．5月19日，收到某公司退货一批，该批货物系2003年2月份售出，因不符合购货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，根据收到的符合税法规定的“进货退出及索取折让证明单”，开具红字增值税专用发票1份，全部款项35100元已退。

6．5月20日，该企业将自产产品销售给出口企业，开具的《出口货物专用缴款书》上注明价款200000元，企业已经在本月预交相应税款。

7．5月21日，销售本企业使用过的小汽车一辆，账面原值150000元，累计折旧为120000元，售价26000元；售出使用过的在企业固定资产目录中列明并作为固定资产管理的设备一台，原值80000元，累计折旧56000元，售价60000元。上述业务分别开具普通发票各一张。

8．5月21日，经主管国税局检查，发现上月份购进的甲材料用于单位基建工程，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“在建工程”科目核算。另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金850元已于上月抵扣。税务机关要求该外商投资企业在本月调账并于5月31 日前补交税款入库。（不考虑滞纳金、罚款）

9．5月26日，销售产成品一批，开—具增值税专用发票15份，累计注明不含税价款800000元，开具普通发票8份，累计注明金额70200元，货款全部收讫。

10．5月28日，购进乙材料一批，取得增值税专用发票3张，累计注明价款50000元，税额8500元，未验收入库，货款已由银行支付 经查，至月末，乙材料仍未到达企业

某经济技术开发区(地方税免)。生产性外商投资企业1999年设立，1999至2003年各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。2003年为技术改造购买国产设备58.5万元，其中增值税8.5万元享受了退税政策。则当年该企业应纳所得税()。

A、 8.5万元 B、31万元

C、5.5万元 D、0

A.2000

B.2001

C.2002

D.2003

0万元。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从2003年开始计算。2003年亏损10万元，2004年获利20万元，2005年亏损l0万元，2006年获利40万元，2007年获利50万元。2008年企业核算的应纳税所得额为50万元。后聘请会计师事务所审核，发现以下项目需要调整：

(1)接受捐赠新设备一台价值20万元，计入待转资产价值，并已提取折旧4万元。

(2)对境内居民企业投资取得股息5万元，已并入应纳税所得额。被投资企业适用的企业所得税税率与投资方相同。

(3)2008年到期的应付未付款10万元，债权人始终没有要求偿还，并且无法与之取得联系。

(4)该企业与境外关联咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询服务，由该企业收取咨询费收入l6万元，从中分得60%，未计入应纳税所得额。

(5)漏记购买国债取得利息收入4万元，国库券转让收益2万元。

(提示：预提所得税税率l0%；沿海经济技术开发区的生产性外商投资企业适用税率24%。)

要求：根据以上资料，回答下列问题：

(1)计算该企业2002年至2007年应缴纳的企业所得税。

(2)逐项说明调整理由，并计算2008年该企业应补(退)的企业所得税。

(3)计算该企业2008年应代扣代缴的预提所得税。

A.2001年

B.2002年

C.2003年

D.2004年